補(bǔ)交社保 如何計(jì)提

繳納時(shí):

借:管理費(fèi)用-社保

借:其他應(yīng)付款-代扣社保

貸:銀行存款

通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金.

以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng).而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在"應(yīng)付賬款"和"應(yīng)付票據(jù)"科目中核算.

社保代扣代繳會(huì)計(jì)分錄如何做?

1、計(jì)提生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)付職工薪酬部分

借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(這個(gè)工資數(shù)是含個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù))--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部分)--住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

2、代扣代繳社保金和個(gè)稅時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(僅個(gè)人承擔(dān)部分的保險(xiǎn)、個(gè)稅的數(shù))

貸:其他應(yīng)付款--代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

3、實(shí)際支付時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(扣除個(gè)人承擔(dān)部分)--社會(huì)保險(xiǎn)金(企業(yè)承擔(dān)部分)--住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)其他應(yīng)付款--代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)應(yīng)繳納的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)等.從社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的確認(rèn)、計(jì)提,社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、管理和后期支付來(lái)看,這些環(huán)節(jié)是相互獨(dú)立、相互分離的,但同時(shí)又是相互聯(lián)系、相互影響的.

按照配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求,應(yīng)于職工為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的期間確認(rèn)當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)用.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為對(duì)社會(huì)勞動(dòng)者的附加補(bǔ)償價(jià)值,在職工提供服務(wù)的各相應(yīng)期間,及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量這部分延期支付的款項(xiàng),并計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用項(xiàng)目,作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要費(fèi)用.

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