辦理核定企業所得稅的步驟

1、一般情況下企業實行查賬征收,針對成本費用核算不健全而能夠正確核算收入的企業,核定征收方法是由稅務機關對企業核定一個應稅所得率,再乘以所得稅稅率得出應納稅額,這是按收入核定征收;按費用核定征收方法略.

2、所得稅一般按季申報,年終5月31日前匯算清繳申報,這是所得稅法規定的.也有按月申報的,比較少,有的稅務機關要求房地產企業按月申報,主要目的是組織收入.根據當地稅務機關信息化條件和要求,可以選擇網上報或去大廳手工填表報.

3、"之前是在分公司,上面有總公司,是每季末總公司根據全集團的利潤來計算所得稅,再分配到各個分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時候,只由總公司統一做匯算清繳,分公司不管."這是跨地區總分機構匯總繳納企業所得稅的計算方法,季末總公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工資的35%、資產的30%比例計算并在當地預繳,年終由總公司匯算清繳.具體參見(國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》的通知國稅發[2008]28號).

4、平時按季繳納所得稅是叫做預繳,匯算清繳后,可以多退少補.即:預繳的比匯算清繳的實際應交數多,可以向稅務機關提交抵退稅申請,提供已繳稅證明,填寫抵退稅申請表,稅務機關審核后,會把稅款退回企業或在下期應繳稅款中予以抵繳.

步驟循序進行:

1、納稅人填報年度申報主表及其系列附表;

2、系統審核各張報表的表內關系;

3、系統審核各張報表的表間關系;

4、審核通過的,生成申報表,提交完成年度企業所得稅申報.

納稅人具備下列情形之一,應采取核定征收方式征收企業所得稅:(1)依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬薄的.(2)只能準確核算收入總額,或收入總額能夠查實,但其成本費用支出不能準確核算的.(3)只能準確核算成本費用支出,或成本費用支出能夠查實,但其收入總額不能準確核算的.(4)收入總額及成本費用支出均不能正確核算,不能向主管稅務機關提供真實、完整納稅資料,難以查實的.(5)賬目設置和核算雖然符合規定,但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;(6)發生納稅義務,未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的.

二.企業辦理所得稅年度申報時,應當如實填寫和報送下列報表、資料:

1.年度企業所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務會計報告;

3.稅務機關規定應當報送的其他有關資料.

4.企業因特殊原因,不能在規定期限內辦理年度所得稅申報,應當在年度終了之日起5個月內,向主管稅務機關提出延期申報申請.主管稅務機關批準后,可以適當延長申報期限.

5.企業采用電子方式辦理納稅申報的,應附報紙質納稅申報資料.

6.企業委托中介機構代理年度企業所得稅納稅申報的,應附送委托人簽章的委托書原件.

7.企業申報年度所得稅后,經主管稅務機關審核,需補繳或退還所得稅的,應在收到主管稅務機關送達的《非居民企業所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務機關的要求辦理退稅手續.

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