增值稅進項大于銷項該怎么籌劃

《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》規定:增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起9O日內到稅務機關認證,并在認證當月的納稅申報期申報抵扣,否則不予抵扣.

那么當月已經做了進項稅額抵扣的進項稅額大于當月的銷項稅額,沒有抵扣完的部分可以留到下期繼續抵扣.

1/6 當企業發生進項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-進項稅;

2/6當企業發生銷項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-銷項稅;

3/6月末,如果銷項稅額大于進項稅額.

例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應交稅金20萬.則需做以下分錄:借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20萬貸:應交稅費-未交增值稅20萬

4/6月末,如果進項稅額大于銷項稅額.

例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.無需做分錄,也無需做賬務處理.

5/6留抵稅額,反應在應交稅金總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.雖然說是無需做分錄,也無需做賬務處理.但最好還是做一下備查賬,登記當月留底稅額,以便以后的賬務處理.

6/6年末(12月末),不管進項大于銷項,還是進項小于銷項.都需要把進、銷項稅各科目的余額,全部轉入:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅.即把進項稅、銷項稅科目結平.也就是說:年末,進項稅、銷項稅科目的余額應為0.

注意事項

1、進項大于銷項的會計處理,月末和年末的處理方法各不同.

以上就是增值稅進項大于銷項該怎么籌劃這個問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,可以按照小編整理資料分析h如果你有興趣,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習!