專項(xiàng)應(yīng)付款在現(xiàn)金流量表哪里填列？

專項(xiàng)應(yīng)付款在現(xiàn)金流量表中，可以通過“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”或“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 企業(yè)收到專項(xiàng)撥款時， 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 發(fā)生專項(xiàng)款支付時 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：銀行存款 因此，專項(xiàng)支出的款項(xiàng)和日常其他的支出是一樣的流入、流出。

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么？

現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制，劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。

(一)現(xiàn)金

現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。現(xiàn)金主要包括：

1.庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，與“庫存現(xiàn)金”科目的核算內(nèi)容一致。

2.銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存入金融機(jī)構(gòu)、可以隨時用于支取的存款，與“銀行存款”科目核算內(nèi)容基本一致，但不包括不能隨時用于支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機(jī)構(gòu)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容一致。

(二)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。例如可在證券市場上流通的3個月內(nèi)到期的短期債券等。

現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。例如，企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購買短期債券，在需要現(xiàn)金時，隨時可以變現(xiàn)。

權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

最后，對于企業(yè)來說現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，而專項(xiàng)應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)通過收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”或“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目來反映。關(guān)于專項(xiàng)應(yīng)付款在現(xiàn)金流量表哪里填列的介紹就說到這里，有什么問題不明白都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)搜索。