季度應納稅所得額是負數

根據國家稅務總局關于《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的補充通知（國稅函[2008]1081號）《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明中規定：“25.第25行“應納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。

本行不得為負數。本表第23行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。”您納稅調整前的所得要按國稅函[2008]1081號文的規定進行納稅調整，最后計算出第23行“納稅調整后所得”，如果企業所得稅年度納稅申報表第23行為負數，那么第25行“應納稅所得額”應當填零。

季度所得稅繳納方式：

企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期（按月或季）預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4，或者經當地稅務機關認可

的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

季度所得稅納稅期限：

按月份或季度預繳稅款的納稅人，應在月份或季度終了后15日內向主管稅務機關進行納稅申報并預繳稅款。其中，第四季度的稅款也應于季度終了后15日內先進行預繳，然后在年度終了后45日內進行年度申報，稅務機關在5個月內進行匯算清繳，多退少補。

企業所得稅稅率及計算方法：

原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

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