免抵稅額的期末余額怎么辦

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留底稅額,更不是企業(yè)次月的期初留底稅額.通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退.計算公式:

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額,如出口應(yīng)退100萬元,內(nèi)銷應(yīng)交20萬元,那么國家直接退給納稅人80萬元就完事了,剩下的20萬元不再退稅,也不再征專稅,這20萬元就是免抵稅額,對此加以了解即可.

當(dāng)期免抵稅額也是計算城建稅和教育費(fèi)附加的計稅(費(fèi))依據(jù)屬,免抵稅額計算這個數(shù)額主要是為了賬務(wù)處理的需要,為了平衡會計分錄.

免抵稅額的定義是什么?

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減1653的那部分出口免抵退稅額,不是專企業(yè)期末留抵稅額,更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額.

通俗地講,是指企屬業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退.

免抵稅額的期末余額怎么辦?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)根據(jù)小編老師在上文中講解的相關(guān)介紹資料,公司的免抵稅額在期末的余額是不可以退回來處理的,應(yīng)當(dāng)時將其做抵消內(nèi)銷稅額的,具體的計算公式和處理辦法都在本網(wǎng)站上,如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于免抵稅額方面的資料,不妨來本網(wǎng)站上試試.