應(yīng)交增值稅負(fù)數(shù)怎么做賬

這個(gè)月的應(yīng)交增值稅是負(fù)數(shù),那么截平應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬之后,直接是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅在借方就可以了.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的原因

因?yàn)槲覈褂玫脑鲋刀惪鄱惙椒橘忂M(jìn)扣稅法,即當(dāng)月購進(jìn)的貨物或者固定資產(chǎn)都可以認(rèn)證抵扣形成進(jìn)項(xiàng)稅額.而當(dāng)月如果銷售額小于購進(jìn),形成的銷項(xiàng)稅額就小于進(jìn)項(xiàng)稅額,就會(huì)形成所謂應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的情況.

但是即使應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),國家也是不會(huì)退稅給企業(yè),而是形成企業(yè)的留抵稅額,等以后再抵扣.

為什么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)?

應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)主要是:應(yīng)付款負(fù)數(shù)在出資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付幾款,也可以作為應(yīng)收賬款.以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計(jì)提,只要補(bǔ)提就可以了,若是有進(jìn)項(xiàng)稅在里面,把他轉(zhuǎn)到成本里,和他解釋,以前會(huì)計(jì)沒有計(jì)提,只是交了走在借方導(dǎo)致的.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長期這樣就不行的了.每月有交稅,就可以按交稅額提前計(jì)提銷項(xiàng)稅來沖平.

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是未交稅金正常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額未交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí),因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報(bào),申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的留抵稅.

另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

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