異地非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)增值稅

增值稅按規(guī)定要在當(dāng)?shù)乩U，但是可能存在這種情況：發(fā)票是總部開的，所以增值稅的抵扣只能到總部這邊，當(dāng)?shù)匾簿筒荒芙辉鲋刀惲恕?/p>

應(yīng)納稅額的計算

一般納稅人

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）  

銷項稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。  

進(jìn)項稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。   

基本示例

A公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。

進(jìn)項稅額=1700元

銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

好了，關(guān)于上述“異地非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)增值稅”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？增值稅在2017年的時候改革，把“營業(yè)稅”改征“增值稅”。如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太清楚的問題，歡迎大家在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦！