交易性金融資產(chǎn)怎么算

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購買的股票、債券、基金等。

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)用公允價(jià)值計(jì)量法，而不是用成本法。 賬面價(jià)值=舊賬面價(jià)值+公允價(jià)值變動(dòng)； 至于公允變動(dòng)了多少，就需要根據(jù)市場作評(píng)估了。

特點(diǎn);

1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價(jià)值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目：“交易性金融資產(chǎn)-成本”和“交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)”。

“交易性金融資產(chǎn)-成本”科目歸集的是購入時(shí)的公允價(jià)值，其中不含手續(xù)費(fèi)、傭金和已公布未發(fā)放和股利或利息。“交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)”科目歸集的是資產(chǎn)負(fù)債表日因公允價(jià)值的變動(dòng)而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的變動(dòng)。

因此，“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值是兩個(gè)明細(xì)科目的總和，而“交易性金融資產(chǎn)-成本”則是購入時(shí)確認(rèn)的初始入賬價(jià)值。

債券屬于交易性金融資產(chǎn)嗎？

交易性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，比如，企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

例：2007年7月1日，某公司從二級(jí)市場支付價(jià)款1020000元購入甲公司發(fā)行的債券（每張價(jià)格為102元）債券10000張，另發(fā)生交易費(fèi)用2040元（交易費(fèi)用為成交金額的2%）。該債券每張面值100元，剩余期限為2年，票面年利率為7%，每年4月1日付息一次，公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2007年12月31日甲公司債券的收盤價(jià)為108元，2008年4月1日收到債券利息為每張為7元，5月20日以每張103元價(jià)格轉(zhuǎn)讓，交易費(fèi)用為2060元。

會(huì)計(jì)核算如下：

1、2007年7月1日購買時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1020000

投資收益 2040

貸：銀行存款1022040

2．2007年12月31日期末按照公允價(jià)值計(jì)量

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 60000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60000

3．2008年4月1日收到利息

借：銀行存款 70000

貸：投資收益 70000

4．2008年5月20日公司轉(zhuǎn)讓持有的全部甲公司債券

借：銀行存款 1027940

投資收益 52060

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 1020000

　　　　——公允價(jià)值變動(dòng) 60000

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 60000

貸：投資收益 60000

以上就是我們關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)怎么算”一題的解答，其實(shí)相對(duì)于其他金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)的核算還算基礎(chǔ)，首先我們要學(xué)會(huì)辨別哪些屬于交易性金融資產(chǎn)，進(jìn)而掌握取得、變動(dòng)和處置時(shí)的核算，希望我們上述的解答可以幫助到你們，若除此之外尚有其他問題需要咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師，趕快來聯(lián)系吧。