電子承兌匯票貼現賬務處理

1、先計算貼現利息及貼現所得金額

貼現利息的計算,如果是附息票據,應先計算票據到期值,公式:

票據到期值=票據面值X票面利率X票據天數/360

如果是無息票據,則票據到期值就是票面金額

貼現利息=票據到期值X貼現利率X貼現天數/360

貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

2、貼現的會計分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現,按從銀行貼現所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據的票面金額,貸記"應收票據"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務費用

電子匯票貼現應該計入財務費用下的什么會計科目?

答:電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請人)以數據電文形式向開戶銀行提出申請,經承兌銀行審批并同意承兌后,保證承兌申請人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據.

銀行承兌匯票貼現,其賬務處理如下:

借:現金或銀行存款

財務費用

貸:應收票據

而如果是電子匯票貼現應該計入財務費用下:

應先將應付票據轉成應收票據

開出承兌:

借:應付賬款 A公司

貸:應付票據

承兌匯票收回(公司自己出票):

借:應收票據

貸:應付賬款 A公司

承兌匯票貼現:

借:銀行存款

財務費用

貸:應收票據

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