外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?

如果屬于公司負擔(dān)的個人所得稅,可以按企業(yè)所得稅作分錄.

提取時

借:所得稅--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金等

外經(jīng)證預(yù)繳稅款怎么算?

答:應(yīng)預(yù)繳稅款計算:

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的.

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄:

借;應(yīng)交稅費--明細稅種 

貸;銀行存款

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