申報季度報表時需不需要調(diào)整負數(shù)

一、在應交稅費科目中存在負數(shù)原因為:

1、增值稅進項稅額多了;

2、繳納稅款多了;

3、.代繳個人所得稅沒有收回來.

二、資產(chǎn)負債表亦稱財務狀況表,表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表,資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則,將合乎會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益"交易科目分為"資產(chǎn)"和"負債及股東權(quán)益"兩大區(qū)塊,在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后,以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準,濃縮成一張報表.其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況.

企業(yè)所得稅季度申報表別輕易報出

由于季度在報送企業(yè)所得稅預繳申報表時候需要同時報送企業(yè)財務報表「資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務必檢查好表間邏輯關系,保證數(shù)據(jù)的合理性,不然就可能被稅務機關預警.

按實際利潤預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)務必保證

企業(yè)所得稅預繳申報表的利潤總額=財務報表利潤表的利潤總額

是這樣的,有朋友就問我,我們每個季度利潤波動比較大,而且匯算還要調(diào)整,我預繳時候不想多交,怕多交了退稅麻煩,為了平時少交,我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業(yè)實際財務報表利潤總額填寫,而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上?

記住,千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳,你按季度預繳的時候就可以亂填.

你在季度預報企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表,還需要報送你的企業(yè)財務報表.

以查賬征收、按會計準則核算的企業(yè)來說.

為什么把兩個表利潤總額框出來?

其實這個就是問題的核心,按照預繳申報表填表說明,申報表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù),必須和財務報表利潤總額保持一致.

由于這個第3行可以直接填寫,并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的.所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的,就自己倒算一個數(shù)據(jù)填上.

而最為關鍵的是他在報送財務報表也不注意各表間的邏輯勾稽關系,又按照企業(yè)實際情況報送了財務報表.

好了,所有數(shù)據(jù)匯總到稅務局申報系統(tǒng),你的邏輯關系不符一下就監(jiān)控出來了,勾稽不一致,請書面說明原因,沒有合理理由,那就按會計利潤補稅吧.

這個事情本來應該是怎樣的呢?其實,企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預繳稅款的方式的.

按照五十四條的規(guī)定,分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

而且國稅函[2009]34號還對預繳進行了補充強調(diào)說明,為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關對納入當?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè),原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅.

各級稅務機關根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳情況,對全年企業(yè)所得稅預繳稅款占企業(yè)所得稅應繳稅款比例明顯偏低的,要及時查明原因,調(diào)整預繳方法或預繳稅額.

各級稅務機關要處理好企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應不少于70%.

預繳哪能隨心所欲,借助金三的系統(tǒng)風險預警,后臺把勾稽指標設置好,一旦你提交申報,系統(tǒng)就會自動分析邏輯關系,對于跳出的風險點,稅務風險管理人員就會一個個排查落實.

如果覺得反正都有匯算清繳,平時就籌劃著來繳納,那么我告訴你,這本來是不符合規(guī)定的,弄不好還給安一個虛假申報的名頭,而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來,后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款,那就得不償失了.

所以,趕緊檢查一下自己申報表和財務報表的合理性關系,檢查好再報送不遲.

申報季度報表時需不需要調(diào)整負數(shù)的問題今天就講到這里了,大家看完都明白了答案吧,同時小編還為大家講到了企業(yè)所得稅季度申報表別輕易報出,這對財務來說是非常重要的,小編也在上文中講到了原因和處理方法,一定要好好理解哦.