購貨方收到跨月紅字專用發票賬務處理

一、而供應商屬于供貨給購貨方的，帳務處理如下：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

二、因供應商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務處理如下。

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下：借：原材料/庫存商品(紅字)
應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字) 貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購，然后認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下：借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額 貸：應付賬款

開了紅字發票銷售方怎么賬務處理 ?

開了紅字發票，銷售方要根據紅字票的記賬聯，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。

貸：應收賬款(或相關科目)

貸：主營業務收入 負數或紅數

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額;負數或紅數。‘’

購貨方開具紅字發票通知單以后怎么做賬務處理及增值稅納稅申報?

收到貨物時的賬務處理：

借：庫存商品或原材料 應繳稅費—增值稅進項 貸：應付賬款。

開具紅字發票時：

借：應付賬款 貸：庫存商品或原材料 應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。

購貨方申請的紅字發票通知單在報稅時在納稅申報表表二--進項稅額轉出--紅字發票通知單欄次錄入，賬務相應的要做進項稅額轉出，上月報稅時已經做了進項稅額轉出，這月只做帳務處理就行了。

購貨方收到跨月紅字專用發票賬務處理，從銷售方到供貨方的轉變，這賬務處理就有難轉易，大家實際操作過程中，需要辨認清楚。