處置固定資產增值稅要計提嗎?

1、將固定資產從帳面轉出

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

2、確認收入

借:銀行存款或應收帳款

貸:固定資產清理

應交稅金-增值稅-銷項稅

3、如果有清理費用

借:固定資產清理

貸:現金或銀行存款

4、計提稅費附加

借:固定資產清理

貸:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

5、結轉固定資產清理

如為借方余額

借:營業外支出

貸:固定資產清理

如為貸方余額

借:固定資產清理

貸:營業外收入

6、交納增值稅

借:應交稅金-增值稅-已交稅金

貸:現金或銀行存款

7、交納稅費附加

借:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

貸:現金或銀行存款

固定資產處置需要繳納增值稅嗎?

處置固定資產,屬于企業的營業外收入,該收入需要計入應納稅所得額,繳納企業所得稅,一般稅率為25%,享受優惠稅率的企業除外.

出售固定資產屬于增值稅的應納稅項目,需要繳納增值稅:

如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產,按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產,按11%繳納增值稅;

如果是小規模納稅人出售使用過的固定資產,按3%增收率減按2%征收增值稅.

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