小規模納稅人勞務派遣怎么做賬

勞務公司,主要是中介服務,比工業商業會計要簡單的多,沒有生產成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品.日常會計主要是核算業務收入、主營業務成本(支出)、管理費用.

用到的科目主要有:

1、與資產負債表有關的主要有:現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付工資(或應付職工薪酬)、應交稅費、實收資本、未分配利潤.還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目.

2 、與利潤表有關的主要有:主營業務收入、主營業務成本、管理費用、財務費用、本年利潤.還有可能用到其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、營業稅金及附加等科目.

勞務公司為派遣單位代發工資,從其他應收款(或其他應付款)科目核算.

收到用工單位轉來的工資時,

借:現金(銀行存款)

貸:其他應收款(其他應付款)

代發工資支付時,

借:其他應收款(其他應付款)

貸:現金(銀行存款)

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各明細,如營業稅、城建稅、教育費附加等)

另外,現在大部分小企業都執行《小企業會計制度》.

一般納稅人勞務派遣怎么做賬?

【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額納稅.

(1)全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款 1 000 000.00

貸:主營業務收入952 380.95

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05

(2)確認可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業務成本914 285.71

應交稅費---應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

貸:應付職工薪酬---應付工資 750 000.00

應付職工薪酬---五險一金 210 000.00

(3)月底結轉未交增值稅

借:應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

貸:應交稅費---未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76

小規模納稅人勞務派遣怎么做賬?綜合以上所述,不管是小規模納稅人還是一般納稅人的企業在勞務派遣費用的做賬上,小編老師都已經全部介紹完了,如果大家看完后對此問題還其他的解決辦法,歡迎你們來我們網站上找老師一起交流學習;在本網站上還可以看到相關的視頻教學資料,一定會有幫助的.