結轉增值稅是什么意思?

月份終了:

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

3.當月上交本月增值稅時:

借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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為什么要結轉增值稅?

把未繳完或多繳的增值稅結轉入應交稅金—未交增值稅科目

月末，增值稅未交完的，則：

借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應交稅金——未交增值稅

增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。

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