股東借款利息收入增值稅稅率

2019-11-26 14:59 來源：網(wǎng)友分享

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業(yè)會(huì)發(fā)生股東借款的情況,發(fā)生的利息也是需要繳納造紙術(shù)的,股東借款利息收入增值稅稅率,很多會(huì)計(jì)新手在剛接觸財(cái)務(wù)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到這種問題,下面小編就為大家詳細(xì)解析一下,希望通過此文的解析,各位能夠正確了解,具體的情況小編整理在了下文,一起來看看吧.

股東借款利息收入增值稅稅率

答:企業(yè)借款利息收入是需要交增值稅.

1、簽訂借款合同的,應(yīng)按0.05‰貼花.

2、取得利息收入的企業(yè)應(yīng)全額按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅.

3、利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅.

利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

股東借款利息收入增值稅稅率

一、本科目核算企業(yè)(金融)確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款、與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等.

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記"應(yīng)收利息"等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記"貸款--利息調(diào)整"等科目.

股東借款利息代扣代繳增值稅是怎樣算的?

境內(nèi)B公司向香港A公司借款,向A公司結(jié)算利息,應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發(fā)〔1995〕156號(hào))規(guī)定,《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定,貸款屬于"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為.根據(jù)這一規(guī)定,不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為,按"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅.

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