其他流動資產銷項稅額重分類

根據《會計準則》,留抵增值稅應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示. 試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目(二級明細).

增值稅期末留抵稅額的會計處理

①開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

②待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

(表上列示)"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示

應交增值稅重分類其他流動資產后下面計算方法

應交稅費是由可能出現負數的,但是可能性比較小,一旦出現,我們第一反應查看是否有算錯的地方,第二反應再開始解決這個負數的問題.

負債為負數:一般情況下,借款不會是負數;如果應付賬款為負數,應按往來單位的余額調整,是負數的就調整到預付賬款余額;

應該是基本準則中關于資產和負債的定義,應交稅費明細下的負數特別是增值稅可抵扣負數應該是一項資產不是負債.負債是過去的交易形成的,預期會導致未來經濟利益流出企業的一個現實義務.應交稅費負數應該是不適合未來經濟利益流出企業.資產的定義是適合的過去的交易和事宜形成的,導致未來經濟利益流入的事項.

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