期貨交易所返還手續費的稅務處理?

答:回答這個問題,我們首先要搞明白期貨交易手續費和返還手續費的概念.

期貨手續費是指期貨交易者買賣期貨成交后按成交合約總價值的一定比例所支付的費用.不同品種手續費不一樣.期貨公司收取的標準是在期貨交易所的基礎上加一部分,用于自身的運營.不同地區,不同期貨公司收取的手續費是不一樣的.

期貨交易所返還手續費是對期貨公司的減免,不針對個人客戶.不同時期返還的比例是不同的,每個交易所的比例也是不一樣的,一般需要個人投資者達到一定的條件,期貨公司才愿意給客戶返傭,國內評級比較高的期貨公司,返傭條件也是比較高的.

營改增36號文附件二規定:直接收費金融服務以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額.

在提供直接金融服務過程中的代收費用、代付費用不計入收入.但是期貨交易所返還的手續費,一般情況下應當視為期貨公司的居間代理,手續的返還可以沖減前期的手續費支出或計入營業外收入,屬于價外收費的性質,應該并入應稅收入,繳納增值稅,屬于一般納稅人,可以開具專用發票.

所以,期貨公司取得的手續費收入應按"商務輔助服務--經紀代理服務"計算繳納增值稅.

企業所得稅方面,根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規定,因期貨公司主要收入來源于傭金、手續費,因此,其發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除,不受傭金手續費扣除比例的限制.

期貨公司收取保證金和手續費時的會計分錄怎么做?

一、期貨保證金

期貨公司與期貨交易所之間的資金結算通過期貨保證金劃轉.期貨公司與客戶之間的保證金結算,賬務處理如下:

(1)收到客戶保證金

借:期貨保證金存款

貸:應付貨幣保證金

(2)退回保證金時,做相反的會計分錄.

二、手續費收入:

(1)期貨公司收取客戶手續費

借:應付保證金--X客戶

貸:手續費收入

應付賬款--代收手續費

(2)向期貨交易所支付代收的手續費

借:應付賬款--代收手續費

貸:應收保證金--交易所

期貨交易所返還手續費的稅務處理以及期貨公司收取的保證金和手續費的會計分錄,小編就為大家講解到這里了,還想掌握更多相關知識,就來會計學堂,與我們的在線答疑老師進行探討學習吧.