企業所得稅匯算清繳退稅如何調報表?

1.調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過：以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算，這是調整利潤應納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調整，最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。

2.年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的，不是按照企業所得稅納稅調整后來編制。

3.所得稅匯算清繳，是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，調整后的那部份費用不做會計調整分錄。

調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過：以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算，這是調整利潤應納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調整，最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。

如何辦理企業所得稅匯算清繳退稅?

1、匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證。到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務機受理審批。

2、寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調整政策和調整稅率退稅，均由縣級稅務機關審批。

3、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務機關根據有關憑據(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務機關審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

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