企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得稅應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納稅額的差額進(jìn)行結(jié)算的過(guò)程。具體流程如下：

1.準(zhǔn)備匯算清繳所需資料：包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、所得稅清算報(bào)表、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表等。

2.核對(duì)所得稅納稅申報(bào)表：按照企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)所得稅應(yīng)納稅額、已繳稅額等信息，核對(duì)填報(bào)的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

3.填報(bào)所得稅清算報(bào)表：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)所得稅清算報(bào)表，包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳稅額等內(nèi)容。

4.繳納差額稅款：根據(jù)所得稅清算報(bào)表計(jì)算出的應(yīng)納稅額和已繳稅額的差額，即為企業(yè)需要繳納的差額稅款。企業(yè)需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納差額稅款。

5.提交企業(yè)所得稅年度申報(bào)表：企業(yè)需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳的情況。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表進(jìn)行審核，核對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的情況是否符合規(guī)定。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅務(wù)處理決定書：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果出具稅務(wù)處理決定書，企業(yè)需要按照處理決定書的要求進(jìn)行處理。

個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅區(qū)別主要有什么？

1、概念不同，個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅；

2、征稅對(duì)象和征稅范圍不同，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是法定納稅義務(wù)人，居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，股息、紅利所得等。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

3、稅率不同，個(gè)人所得稅有超額累進(jìn)稅率（從5%到45%），比例稅率（20%）。企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率，20%（小型微利企業(yè)）和15%（高新技術(shù)企業(yè)）優(yōu)惠稅率。

4、在征繳方式上不同。個(gè)人所得稅在征收形式上有代扣代繳、個(gè)人申報(bào)，其他各種形式的監(jiān)控與征收。企業(yè)所得稅采取查帳征收或核定征收方式征收。

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