包工頭掛靠咋做賬?

一個(gè)建筑企業(yè)，收到工程款，作預(yù)收，要不要交營(yíng)業(yè)稅，扣下管理費(fèi)，余下的錢給了掛靠的項(xiàng)目組，怎么做分錄 先扣下稅金及管理費(fèi)，等他提供了發(fā)票過(guò)來(lái)后再把稅金還給他
我看過(guò)有些企業(yè)是在預(yù)收賬款里專門核算掛靠工程 在應(yīng)付賬款中核算自營(yíng)工程的應(yīng)付款 所得稅還分查賬征收和帶征，核算方面是有些區(qū)別的
不過(guò)不管是自營(yíng)和掛靠，形式上都是要按自營(yíng)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。建筑行業(yè)只要收到款項(xiàng)就要交稅。若是掛靠項(xiàng)目應(yīng)先扣下稅款、管理費(fèi)、其他代付費(fèi)用后讓掛靠單位憑發(fā)票或造小部分工資來(lái)抵賬，否則你無(wú)法處理賬務(wù)，再說(shuō)你要是先把錢付給他了，再讓他拿發(fā)票就困難了。

建筑企業(yè)收掛靠公司管理費(fèi)如何做賬

【問(wèn)】我公司是建筑企業(yè)，現(xiàn)有另一公司(沒(méi)有資質(zhì))掛靠我公司，利用我公司資質(zhì)承包一建筑工程，我公司收受該公司管理費(fèi)，建筑發(fā)票由我公司開(kāi)給發(fā)包公司，我公司應(yīng)該如何做賬?

【答】您說(shuō)的這種情況，應(yīng)該作為您公司的施工項(xiàng)目核算，一般有兩種核算方法。 一是將工程轉(zhuǎn)包給該公司，按您公司開(kāi)出的發(fā)票金額確認(rèn)收入，另一公司到
稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票(或是自開(kāi))給您公司作為成本扣除。 一是按您公司開(kāi)出的發(fā)票金額確認(rèn)收入，另一公司提供材料、人工和其他的費(fèi)用發(fā)票作為成本。

【問(wèn)】我公司屬于建筑企業(yè)，主要業(yè)務(wù)就是承接工程在轉(zhuǎn)包出去，收取管理費(fèi)。這樣收入應(yīng)該怎樣確定?不做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只確定其他業(yè)務(wù)收入-管理費(fèi)合理嗎?在帳面上這樣體現(xiàn)稅務(wù)那里可以嗎
不合理吧?

這個(gè)掛靠本身就是不允許操作的，雖然建筑單位都這么操作，但放到臺(tái)面上是不允許的。應(yīng)該承包人到你那領(lǐng)取資金的時(shí)候，要做成本處理的，所余差額即管理費(fèi)就是這個(gè)工程的利潤(rùn)不合理，貴公司這種情況可以考慮以分包的形式來(lái)核算，即貴公司作為總包商承接業(yè)務(wù)，再由貴公司將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給其他公司進(jìn)行建造。在稅務(wù)處理時(shí)根據(jù)營(yíng)業(yè)
稅暫行條例：第五條 納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外 ：

(一)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(二)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
;

(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款
后的余額為營(yíng)業(yè)額;也就是說(shuō)如果是轉(zhuǎn)包的，總包方應(yīng)當(dāng)按全額確認(rèn)收入，按分包成本計(jì)入成本，但計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以總承包額減去分款后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

另外對(duì)于掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人有如下規(guī)定：

第十一條
單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。