建筑施工行業特點資產類科目

1、內部往來:(雙重性質賬戶)

核算企業與所屬內部獨立核算單位之間,或各內部獨立核算單位之間,由于工程價款結算、材料銷售、提供勞務等業務所發生的各種應收、應付、暫收、暫付往來款項.

【案例1 】:深圳南方建筑公司北京分公司(內部獨立核算單位)因開工前期準備,向總部借款200萬(本案例及以下案例均不考慮案例).

總部賬務處理:

借: 內部往來-北京分公司    200萬

貸:銀行存款              200萬

北京分公司賬務處理:

借:銀行存款    200萬

貸:內部往來-公司總部  200萬

案例2:深圳南方建筑公司,下設北京一分公司和北京二分公司.二個分公司均獨立核算,一分公司向二分公司提供勞務服務共計36萬.賬務處理分錄(以下案例均不考慮稅費)

※ 獨立核算單位之間的結算關系,轉變為各單位于總部之間的結算關系

一分公司賬務處理

借:內部往來-二分公司 36萬

貸:其他業務收入   36萬

二分公司賬務處理

借:工程施工-合同成本-XX公路段 36

貸:內部往來-一分公司 36

月末 總部與內部獨立核算單位對賬時,編制分錄

一分公司賬務處理

借:內部往來-公司總部 36萬

貸:內部往來-二分公司36萬

二分公司賬務處理

借:內部往來-一分公司 36

貸:內部往來-公司總部 36

公司總部賬務處理

借:內部往來-二分公司 36

貸:內部往來-一分公司 36

案例3 接上例,直接通過公司總部結算

一分公司賬務處理

借:內部往來--公司總部 36

貸:其他業務收入--36

公司總部賬務處理

借:內部往來--二分公司 36

貸:內部往來--一分公司36

二分公司賬務處理

借:工程施工--合同成本--XX公路段 36

貸:內部往來--公司總部 36

案例2:深圳南方建筑公司,下設北京一分公司和北京二分公司.二個分公司均獨立核算,一分公司向二分公司提供勞務服務共計36萬.賬務處理分錄(以下案例均不考慮稅費)