現(xiàn)金流量表結構百分比怎么計算？

現(xiàn)金流量結構比率=單項現(xiàn)金流入(出)量/現(xiàn)金流入量總額

【例】ABC公司本期現(xiàn)金流入量為2100262元，現(xiàn)金流出量為1737367元，現(xiàn)金凈流量為362895元。在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占74.86%，投資活動所得現(xiàn)金占0.62%，籌資活動所得現(xiàn)金占24.52%。這意味著維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金是在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，這無疑是企業(yè)財務狀況良好的一個標志。而收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資取得的現(xiàn)金對公司的運行和發(fā)展都起到了輔助性或補充性的融資作用。在ABC公司本期現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動所付現(xiàn)金占74.56%，投資活動所付現(xiàn)金占5.95%，籌資活動所付現(xiàn)金占2.21%。將此與現(xiàn)金流入量分析相結合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動所得，用于經(jīng)營活動所費；公司進行固定資產(chǎn)投資，支付投資者利潤等現(xiàn)金需要主要來源于外部籌資，特別是舉債籌資。從總體上看，該公司的運行是健康的，發(fā)展是穩(wěn)定的。但應特別注意公司以舉債籌資擴大投資所帶來的財務風險及其償還能力。

拓展資料：

(1)根據(jù)現(xiàn)金流入的結構,可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金收入的途徑,據(jù)以判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小,評價現(xiàn)金收入的質量。

一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是一個企業(yè)主營業(yè)務創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力,只有主業(yè)興旺,才是獲取現(xiàn)金的不竭源泉。

二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入雖然很重要,但對于一般企業(yè),它不應該成為現(xiàn)金增加的主要來源,因為對外投資畢竟只是企業(yè)經(jīng)營活動的延伸而非核心,對外投資資產(chǎn)的所有權雖然在投資公司,但資產(chǎn)的實際控制或經(jīng)營權卻在被投資公司,因此對外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有不確定性和偶然性,它不能代替經(jīng)營活動成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。至于內(nèi)部處置長期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入則更可能是不得已而為之,即使正常,也不會經(jīng)常發(fā)生。

三是至于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入,雖然能反映企業(yè)從外部獲取現(xiàn)金能力的大小,但它所帶來的現(xiàn)金流入是否有利,還取決于其使用效果———是否帶來經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金流入的增加,故籌資活動的現(xiàn)金流入同樣不能成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。

(2)根據(jù)現(xiàn)金流出的結構,可以了解企業(yè)現(xiàn)金支出的去向,據(jù)以判斷企業(yè)的理財水平和理財策略。

現(xiàn)金是一項盈利性較差的資產(chǎn),過多持有現(xiàn)金并非明智之舉,因此,現(xiàn)金管理效果的好壞并非在于盡量減少現(xiàn)金支出或者保持較高現(xiàn)金余額,而是應該在保證足夠的支付能力的前提下,把現(xiàn)金投放到盈利性更高的資產(chǎn)上。故現(xiàn)金支出的合理性是衡量企業(yè)理財水平的一個重要因素。

通常現(xiàn)金支出首先應滿足生產(chǎn)經(jīng)營正常交易的需要,如支付貨款、發(fā)放工資、繳納稅金等等,然后才能用于支付借款利息、分配股息、最后才能考慮對外投資。當然,要評價現(xiàn)金使用的合理性,僅僅根據(jù)結構指標很難判斷,因為不同時期,現(xiàn)金支出的需要是不同的,通常只要支付能力正常,各類支出的比重高低并不十分重要。但如果把現(xiàn)金支出的結構與上期比較,則可以反映出企業(yè)的理財策略。一般來說,如果經(jīng)營活動現(xiàn)金支出的比重下降,投資活動現(xiàn)金支出比重上升,則說明企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營的基礎上,用更多的資金進行擴大再生產(chǎn)和對外投資,以求進一步發(fā)展。而籌資活動現(xiàn)金支出的比重上升,則說明以前舉措的債務到期需要償還或企業(yè)打算發(fā)放更多的股利以回報投資者。

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