計提主營業務稅金及附加會計分錄

當月稅金當月計提，即：

借：營業稅金及附加;貸：應交稅費-應交營業稅

貸：應交稅費-應交城建稅;貸：應交稅費=教育費附加

次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時：

借：應交稅費-應交營業稅;借：應交稅費-應交城建稅

借：應交稅費=教育費附加;貸：銀行存款

主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異，一般是5%)計算的。

如果你在購買發票時已繳營業稅

借：應交稅費-應交營業;貸：銀行存款(庫存現金)

待次月上交其他稅費時

借：應交稅費-應交營業稅(少繳部分);借：應交稅費-應交城建稅(按計提數)

借：應交稅費=教育費附加(按計提數);貸：銀行存款

結轉工資時，借：管理費用-工資 貸：應付工資

代扣社保及個所稅時，借：應付工資 貸：其他應收-社保費

應交稅金-應交個人所得稅

依銷售額計稅費時，借：管理費用-印花稅-堤圍防護費

貸：其他應交款-堤圍防護費-應交稅金-印花稅

結轉時，借：主營業務稅金及附加;貸：應交稅金-城建稅-其他應交款-教育費附加

轉本月工資和根據銷售額計提稅費。

案例：

本月進項稅3000元，銷項稅5000元，主營業務稅金及附加會計分錄怎么做?

營業稅金及附加按應交的增值稅稅額計算，應交增值稅額=銷項稅-進項稅=5000-3000=2000元，借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅=2000*7%=140(或5%) 應交稅費——應交教育費附加 2000*3% 應交稅費——應交地方教育費附加 2000*2%
應交其他地方稅費。

計提主營業務稅金及附加會計分錄，內容多，意味著肯能出現錯誤的可能性會增大，所以做計提主營業務稅金及附加的分錄的時候，一定要細心，做完后，最好檢查一下。