維修費(fèi)和材料如何開票

1、修理修配企業(yè)屬于增值稅的納稅人,如果是增值稅一般納稅人,對外提供修理修配勞務(wù),應(yīng)該按照17%的稅率開具增值稅專用發(fā)票,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額.

2、如果是增值稅小規(guī)模納稅人,對外提供修理修配勞務(wù),應(yīng)該依據(jù)3%的征收率,開具普通發(fā)票,采用簡易的方法計(jì)算應(yīng)交增值稅.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

維修費(fèi)開專票需要維修明細(xì)嗎?

不需要,根據(jù)增值稅發(fā)票相關(guān)管理要求,開具增值稅專用發(fā)票需要提供部分企業(yè)基本信息.主要包括:企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號.如果能將上述信息準(zhǔn)確提供給酒店,就可以開具增值稅專用發(fā)票,無需提供額外資料.

增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,兩者的根本區(qū)別在于前者可進(jìn)行抵扣,后者不可.對于普通消費(fèi)者而言,營改增后,可開具增值稅普通發(fā)票,回原單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷,與之前沒有變化.開具增值稅專用發(fā)票因?yàn)樯婕暗挚?確實(shí)需要付款單位提供相關(guān)信息.

根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的增值稅一般納稅人,也就是銷售方,應(yīng)根據(jù)購買方提供的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話和開戶行及賬號的完整信息,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中確認(rèn)后,向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票.購買方無需提供相關(guān)證明材料,銷售方也不得因購買方未出具書面證明材料而拒開增值稅專用發(fā)票.個(gè)別納稅人可能是出于謹(jǐn)慎,要求客戶在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)提供書面資料.

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編對"維修費(fèi)和材料如何開票"這一問題的解決,維修費(fèi)開票和其他發(fā)票流程上并無區(qū)別,但是開維修費(fèi)發(fā)票必須要符合經(jīng)營范圍,如果營業(yè)執(zhí)照上只有銷售維修材料,沒有維修業(yè)務(wù),是不可以開維修費(fèi)發(fā)票的,否則屬于違規(guī)行為.