應交稅費應交增值稅減免稅款余額怎么查看

可以期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字;借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅.如果你公司進銷項稅額都結轉的話,也可以與進銷項稅額分開單獨結轉至應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅的借方.

應交稅費應交增值稅有沒有三級科目

應交稅費應交增值稅有三級科目:進項稅額,銷項稅額遞減,已交稅金,轉出未交增值稅,減免稅款,出口抵減內銷產品應納稅額,銷項稅額,出口退稅,進項稅額轉出,轉出多交增值稅.

應交稅費應交增值稅三級科目

應交增值稅:(9個)

借方(5個):進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅.

貸方(4個):銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.

1、進項稅額:購入,接受應稅勞務時,用藍字登記借方;退回時,就紅字登記借方,只能出現在借方.

2、已交稅金;用于當月繳納本月增值稅

預交時分錄:借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款.

3、減免稅款:直接減免的增值稅時:

分錄:借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:營業外收入.

4、出口抵減內銷產品應納稅額:核算按規定應免抵的稅額.兩種方式,一種按批準數,一種按申請數.

分錄:借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5、轉出未交增值稅:月終轉出應繳未繳的增值稅.

分錄:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅.

6、銷項稅額:只能記貸方,銷售時用藍字,退回時用紅字.

7、出口退稅:出口貨物退回的增值稅用藍字,發生退貨時用紅字.出口企業當期按規定應退稅額、應免抵稅額后,

借:其他應收款-應收出口退稅款-增值稅

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品就納稅額)

貸:應交稅費-就交增值稅(出口退稅)

8、進項稅額轉出:

(1)貨物因管理不善非正常損失造成的不應從銷項稅額中抵扣的:

借:待處理財產損溢

在產品、產成品、原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)出口貨物不得抵免稅額的部分,免稅收入征退稅率之差計算得出.當月"不得抵扣稅額"累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中"不得抵扣稅額"合計數一致.

分錄:借:主營業務成本 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)、同時,"不得抵扣稅額抵減額"用紅字做相同的分錄.

生產企業發生國外運費,保險,傭金費用支付時,按出口貨物征退稅率之差分攤計算,用紅字做上述相同分錄.

9、轉出多交增值稅:借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(二)、未交增值稅:未終進轉入的應繳未繳增值稅額;按征收率計算出的應納稅款;轉入多繳的增值稅.

月終,轉入應繳未繳增值稅分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅

月終,轉入多繳的增值稅時分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

納稅人既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的:

1、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的,慶以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

2、納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,會計處理:

(1)、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額抵稅額紅字:

分錄:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (紅字) 貸:應交稅費-未交增值稅

(2)、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字做上述相同分錄.

(三)、增值稅檢查調整:稅務機關對其檢查時使用.

借方記:檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額.

貸方記:檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額.

顯而易見,應交稅費應交增值稅減免稅款余額怎么查看!應交稅費應交增值稅有三級科目,應交稅費-應交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應該相等,也就是總余額為零.如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額.關于應交稅費的其它內容,大家有興趣了解的話請繼續關注會計學堂網站.