朱 追問

2024-11-23 09:24

老師，稅的結轉，是先把進項和銷項反方向轉，差額放在未交稅款，然后按未交稅款比例算出附加稅嗎？

廖君老師 解答

2024-11-23 09:26

您好，是的，增值稅結轉分錄是下面2個，可能跟工作中寫的分錄不一樣，這是稅法書上規范的分錄
月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸：應交稅費——未交增值稅   ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應交稅費——未交增值稅    貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）