小魚兒 追問

2025-05-24 11:18

這條條例現(xiàn)在還在適用嗎

apple老師 解答

2025-05-24 11:18

舉例說明
第1個(gè)：【當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額=100】
這個(gè) 是指當(dāng)期 發(fā)生的開發(fā)支出，全部費(fèi)用化了，不能資本化，總額=100


第2個(gè)：【當(dāng)期攤銷額=30】
這個(gè)是指，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的部分，在當(dāng)期的攤銷額=30


這兩個(gè)部分合計(jì)=130*50% 。
此處的50% 就是稅法給的優(yōu)惠加算數(shù)，可以加算50%抵扣企業(yè)所得額

apple老師 解答

2025-05-24 11:19

這個(gè)條例還適用，但是，加算比例 是100%了， 不是50%

小魚兒 追問

2025-05-24 11:22

好的，謝謝老師，還想請(qǐng)問一下比如說研發(fā)產(chǎn)品對(duì)外銷售，怎么處理呢，分幾種情況呢，資本化與費(fèi)用化的區(qū)別有哪些呢

apple老師 解答

2025-05-24 11:33

不客氣，同學(xué)，


研發(fā)產(chǎn)品對(duì)外銷售，
不論是試作品，還是量產(chǎn)，都應(yīng)該相當(dāng)于 正常銷售產(chǎn)品了，因此
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

apple老師 解答

2025-05-24 11:36

費(fèi)用化 與 資本化的主要區(qū)別在于：
發(fā)生研發(fā)費(fèi)用后， 最終能否有研發(fā)成果出來(lái)。或者說，能否研發(fā)成功。


比方說，
開發(fā)手機(jī)時(shí)，這個(gè)的手機(jī)上 的專有技術(shù)是 能夠探測(cè) 月亮，
花了100萬(wàn)元，最終也沒有研發(fā)成功這個(gè) 探測(cè)月亮的技術(shù)，此時(shí)，這個(gè)100萬(wàn)元，就費(fèi)用化，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用
借：研發(fā)費(fèi)用
貸：銀行存款

apple老師 解答

2025-05-24 11:40

如果說，探測(cè)技術(shù)成功了，那就資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：銀行存款

小魚兒 追問

2025-05-24 16:03

老師，請(qǐng)問一下三個(gè)口徑該怎么處理呢，三個(gè)口徑需要單獨(dú)建賬嗎

apple老師 解答

2025-05-24 16:30

加算的部分，不需要 單獨(dú)計(jì)賬，


正常的研發(fā)費(fèi)用  在遵循會(huì)計(jì)規(guī)則的前提下， 盡量把 高企的 歸集方法單獨(dú)計(jì)賬，