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老師，這種情況下產(chǎn)生的留抵稅額，我該怎么做賬務(wù)處理？
散落在巴黎街角旳櫻花
于2018-05-25 14:40 發(fā)布 ??680次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-05-25 14:46
就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)產(chǎn)生留抵稅額
分錄是：
一、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
二、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
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就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)產(chǎn)生留抵稅額
分錄是：
一、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
二、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
2018-05-25 14:46:58
你好，留抵稅額不需要賬務(wù)處理。
2019-04-03 09:27:11
沒有退稅的情況：如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額大于期末留抵稅額，那么企業(yè)不能獲得退稅，即沒有退稅的情況。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)將免抵稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目。
留底稅額小于免抵稅稅額的情況：當(dāng)企業(yè)期末留抵稅額小于免抵稅稅額時(shí)，企業(yè)可以獲得的退稅額等于期末留抵稅額，而免抵稅額則等于免抵稅稅額減去應(yīng)退稅額。賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；實(shí)際收到退稅款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。
留底稅額大于免抵退稅額的情況：如果企業(yè)期末留抵稅額大于免抵稅稅額，那么企業(yè)可以獲得的退稅額等于免抵稅稅額，而免抵稅額為零。在這種情況下，賬務(wù)處理與上述第二種情況類似，只是免抵稅額為零。
具體的賬務(wù)處理流程如下：
外購原材料時(shí)：
借：原材料等科目
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
內(nèi)銷產(chǎn)品時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
出口產(chǎn)品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
計(jì)算不得免征和抵扣稅額：
借：產(chǎn)品銷售成本
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
計(jì)算應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
計(jì)算應(yīng)免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款款—出口退稅
2024-09-10 10:31:55
你好；? ?
如果 進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的話；那么借 銷項(xiàng)稅 ； 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸進(jìn)項(xiàng)稅；? ?借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。
如果是一般納稅人 銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。
同時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
次月繳納：借?
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款?
?
2022-11-02 10:25:37
老師：這種情況下，如果企業(yè)在留抵退稅時(shí)，稅管員讓企業(yè)自行消化掉留抵稅額，即企業(yè)支付的稅額超過應(yīng)征稅額，則企業(yè)可以自行消化掉該稅款，而無需等待稅管機(jī)關(guān)的退稅處理。舉個(gè)例子，比如企業(yè)A在某月的經(jīng)營稅金應(yīng)征稅金額為10000元，但實(shí)際支付稅金為15000元，則企業(yè)A可以把多支付的5000元作為該月的留抵稅額，若稅管員讓企業(yè)自行消化掉留抵稅額，則企業(yè)A可以將5000元記入流動(dòng)資金，不再等待稅管機(jī)關(guān)的退稅處理。
2023-03-13 19:17:24
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