789654 追問

2024-10-28 15:19

不涉及到稅費   為什么憑證里還有稅費的調整

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:23

抱歉，可能我之前的解釋不夠清晰。如果調整的是以前年度的企業所得稅，但實際上不涉及稅款的支付或退還，那么應該調整的是以前年度的利潤。憑證可以這樣寫：

借：以前年度利潤調整
貸：利潤表-所得稅費用

這樣處理是為了糾正以前年度的稅費計算錯誤，反映在當前期間的財務報表中。

789654 追問

2024-10-28 15:25

借：以前年度利潤調整
貸：利潤表-所得稅費用      有利潤表-所得稅費用    這個科目嗎

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:27

對不起，我之前的表述有誤。通常會計科目中沒有“利潤表-所得稅費用”這個科目。正確的處理方式應該是：

借：以前年度利潤調整
貸：應交稅費-應交所得稅

這樣的處理是為了調整以前年度的利潤，并相應調整所得稅的負債。