相伴一生 追問

2018-05-22 10:49

這些費用需要正式發票嗎？

張艷老師 解答

2018-05-22 10:49

需要有發票的

張艷老師 解答

2018-05-22 10:51

企業應當根據職工提供服務情況和工資標準計算應計入職工薪酬的工資總額，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本 
第一種處理:先計提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企業所得稅匯算清繳時，存在納稅調整，且\"應付職工薪酬--職工教育經費\"科目會存在貸方余額，具體會計分錄: 
計提時，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本 
借:管理費用--職工教育經費 
銷售費用--職工教育經費 
生產成本(制造費用)--職工教育經費 
研發支出--職工教育經費 
貸:應付職工薪酬--職工教育經費(按照工資總額的8%的計提標準) 
備注:2018年1月1日起一般企業的職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。 
支出時(比如財務人員參加財稅培訓) 
借:應付職工薪酬-職工教育經費 
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額) 
貸:銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等 
第二種處理:\"支出\"時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，在企業所得稅稅前扣除標準范圍內，就不存在納稅調整，\"應付職工薪酬--職工教育經費\"科目不存在余額，具體會計分錄: 
支出時(比如財務人員參加財稅培訓)的會計分錄 
借:管理費用--職工教育經費 
銷售費用--職工教育經費 
生產成本(制造費用)--職工教育經費 
研發支出--職工教育經費 
貸:應付職工薪酬--職工教育經費(支出多少計提多少) 
借:應付職工薪酬-職工教育經費 
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額) 
貸:銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等

相伴一生 追問

2018-05-22 10:51

發放的時候  借：應付職工薪酬~福利等<br>貸：現金或銀行   對嗎？

相伴一生 追問

2018-05-22 10:54

謝謝老師！