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徐阿富老師
職稱： 中級會計師
2018-05-21 12:45
你好，填一年的金額。
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你好，填一年的金額。
2018-05-21 12:45:12
你好
常見的有：管理費用——福利費，工會經費，職工教育經費，招待費
銷售費用——廣告費及業務宣傳費
營業外支出
2020-04-12 18:37:04
你好，匯算清繳是調表不調賬。需要調整的類別主要包括以下幾個方面。
1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
2、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
4、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
6、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。
2022-03-01 09:46:11
您好！納稅調整不需要調整會計科目，只要在最后確定所得稅是退還是補，做一筆調整所得稅的憑證就好了哦
2022-01-07 11:09:47
同學你好
稅前扣除的時候 超過標準的 需要調整：費用一
?項目名稱：合理的工資、薪金支出
?扣除比例：100%
也就是：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
費用二
?項目名稱：職工福利費支出
?扣除比例：14%
也就是：企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
費用三
?項目名稱：職工教育經費支出
?扣除比例：8%
也就是：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用四
?項目名稱：工會經費支出
?扣除比例：2%
也就是：企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
★
費用五
?項目名稱：研發費用支出
?加計扣除比例：75%
也就是：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
★
費用六
?項目名稱：補充養老保險和補充醫療保險支出
?扣除比例：5%
也就是：企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
費用七
?項目名稱：業務招待費支出
?扣除比例：60%、5‰
也就是：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
費用八
?項目名稱：廣告費和業務宣傳費支出
?扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用九
?項目名稱：公益性捐贈支出
?扣除比例：12%
也就是：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
費用十
?項目名稱：手續費和傭金支出
?扣除比例：5%
也就是：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。
1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。
2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
費用十一
?項目名稱：企業責任保險支出
?扣除比例：100%
也就是：企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
費用十二
?項目名稱：黨組織工作經費支出
?扣除比例：1%
也就是：黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。
2022-03-15 14:29:19
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