商貿企業，購買貨物直接運輸到客戶地，運費作為成本，支付運費時怎么做分錄，借: ？貸:銀行存款。收到發票時，借:銷售費用，貸:？是應付賬款，還是其他應收/其他應付

樸老師

職稱：會計師

2024-10-10 16:22

支付運費時：
借：預付賬款（或應付賬款等暫掛科目，具體可根據企業習慣選擇）
貸：銀行存款
收到發票時：
如果之前掛賬為預付賬款：
借：銷售費用 —— 運費（如果運費作為成本核算，可根據實際情況計入相關成本科目）
貸：預付賬款
如果之前掛賬為應付賬款：
借：銷售費用 —— 運費（或相關成本科目）
貸：應付賬款。
如果企業一般采用先付款后收發票的情況，用預付賬款較為合適；如果存在先收貨或接受服務后付款的情況，用應付賬款較為合適。其他應收款和其他應付款一般不用于這種常規的采購運費核算中

等待的草叢追問

2024-10-10 16:29

那老師，不經常發生的業務，比如說投標保證金，標書費這些，支付時，借:其他應收款貸:銀行存款，可以嗎，什么情況下用其他應收款，其他應付款

樸老師解答

2024-10-10 16:33

一、其他應收款
各種暫付款項
員工出差預借差旅費。例如，員工小張要去外地出差，向公司預借差旅費 5000 元，此時賬務處理為：借 “其他應收款 —— 小張 5000”，貸 “庫存現金 5000”。待小張出差回來報銷時，多退少補進行相應的賬務調整。
支付的各類押金。如企業向出租方租賃辦公場地，支付了 5000 元押金，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 押金 5000”，貸 “銀行存款 5000”。在租賃期滿，若沒有發生扣除押金的情況，出租方會將押金退還，企業再進行沖銷處理。
為職工墊付的各種款項。比如職工小李因急事向公司借款 3000 元，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 小李 3000”，貸 “庫存現金 3000”。
應收的賠款、罰款
企業的財產遭受意外損失，如因火災導致部分存貨損毀，確定由保險公司賠償一定金額。在尚未收到賠款時，記為：借 “其他應收款 —— 保險公司”，貸 “待處理財產損溢” 等相關科目。
對違反公司規定的員工進行罰款，在未收到罰款時，記為：借 “其他應收款 ——XX 員工罰款”，貸 “營業外收入” 等科目。
存出保證金
企業在參與投標時繳納的投標保證金，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 投標保證金”，貸 “銀行存款”。待投標結束，保證金退回時再進行沖銷。
二、其他應付款
各種暫收款項
收到的包裝物押金。例如，企業銷售產品時，向客戶收取了 1000 元的包裝物押金，賬務處理為：借 “銀行存款 1000”，貸 “其他應付款 —— 包裝物押金 1000”。當客戶歸還包裝物時，企業將押金退還給客戶，進行反向的賬務處理。
收到的暫收款項，如企業代收的水電費等。假設企業代收了某一區域的水電費 5000 元，賬務處理為：借 “銀行存款 5000”，貸 “其他應付款 —— 代收水電費 5000”。待企業將代收的水電費轉交給相關部門時，再進行沖銷。
應付的租金、存入保證金
企業租賃辦公場地，按合同約定每季度末支付租金，但在本季度內，先將應付未付的租金掛賬在其他應付款。例如，每月租金 10000 元，本季度尚未支付，賬務處理為：借 “管理費用 —— 租金 30000”，貸 “其他應付款 —— 租金 30000”。待支付租金時，再沖減其他應付款。
企業收到客戶存入的保證金，如在一些特殊業務中，客戶為保證履行合同向企業存入一定金額的保證金，賬務處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 —— 存入保證金”。
應付、暫收所屬單位、個人的款項
企業應付給內部員工的福利費用等暫未支付時，可先掛賬在其他應付款。例如，企業決定發放一筆節日福利費用給員工，但尚未實際支付，賬務處理為：借 “管理費用 —— 福利費”，貸 “其他應付款 —— 員工福利費”。待實際支付時，沖減其他應付款。
企業與關聯單位之間發生的暫收款項，也可通過其他應付款核算。比如，關聯單位暫借給企業一筆資金用于短期周轉，賬務處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 —— 關聯單位借款”