江老師 解答

2018-05-20 17:15

借：管理費用——電費 
借：制造費用——電費 
借：銷售費用——電費 
借：應交稅費——應交增值稅（待認證的進項稅額） 
貸：應付賬款——XX電力公司 
二、認證后 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸：應交稅費——應交增值稅（待認證的進項稅額）

qzuser 追問

2018-05-20 17:17

計入帶認證進項，3月份的增值稅申報表需要填寫呀，而且我們這邊不是輔導期不允許有待認證進項，

qzuser 追問

2018-05-20 17:17

還有其他的處理方法嗎？

江老師 解答

2018-05-20 17:17

這個就不用在3月反映，不在增值稅申報表中反映，這個只是賬務處理。

qzuser 追問

2018-05-20 17:18

賬務跟報表不是應該一致嗎？

江老師 解答

2018-05-20 17:20

是一致的，就是增值稅申報表，只反映進項稅額、銷項稅額及進項稅額轉出，這些事項，沒有反映待認證的進項稅額，就是你手中還有多少沒有驗的進項稅發票，稅務是不管的

qzuser 追問

2018-05-20 17:28

原來是這個意思啊，那這個待認證進項稅額，填在資產負債表的那一列呢，

qzuser 追問

2018-05-20 17:34

老師，

qzuser 追問

2018-05-20 17:36

還有我3月份已經按正常的進項稅入賬，又沒有認證，現在怎么調整呢，

江老師 解答

2018-05-20 17:37

這個沒有認證是這個分錄處理，記入應交稅費科目

qzuser 追問

2018-05-20 17:39

也就是待認證和已認證都計入應交稅費科目嗎？

江老師 解答

2018-05-20 17:40

都是計入應交稅費科目，你看應交稅費科目里面就有這兩個科目

qzuser 追問

2018-05-20 17:42

是的，那我只需要修改下賬就可以了，資產負債表沒有影響，反正都是填入應交稅費欄，對吧，

江老師 解答

2018-05-20 17:43

影響資產負債表，涉及應交稅費、存貨及應付賬款的數據

qzuser 追問

2018-05-20 17:44

那怎么辦，3月份賬務就是這么處理的，報表已經申報，

江老師 解答

2018-05-20 17:45

3月賬務是如何處理的呢，你告訴明細，我可以幫助你解決

qzuser 追問

2018-05-20 17:47

沒有認證的收到發票的情況，1. 借費用-電費，應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款  2. 借固定資產  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)  貸:銀行存款

qzuser 追問

2018-05-20 17:47

就是這2個分錄，這2個應該是認證后的處理分錄，

qzuser 追問

2018-05-20 17:48

報表已經申報，現在我想在4月份的賬務里調整，因為發票是在4月認證的

江老師 解答

2018-05-20 17:51

沒有認證，就做了進項稅，這個你們的財務報表里面的進項稅與稅務申報的進項稅不就不一致了嗎？

qzuser 追問

2018-05-20 17:52

不懂，

qzuser 追問

2018-05-20 17:52

增值稅是0申報，全部都是填的0

江老師 解答

2018-05-20 17:53

就是增值稅申報表里面的附表二進項稅，與做財務核算的賬的數據不一致，因為稅務只認可認證的進項稅金額

qzuser 追問

2018-05-20 17:54

稅務申報無法修改，現在怎么調整，

qzuser 追問

2018-05-20 17:55

怎么調整賬務，

江老師 解答

2018-05-20 17:57

這個沒有驗票的，全部改到待認證進項稅額，就與你們驗票的進項稅額一致了，不用改報表，因為都是應交稅費同一個科目。

qzuser 追問

2018-05-20 18:00

好的，那就是不管認證沒認證，報表里比如固定資產欄還是按原值填列，對吧

江老師 解答

2018-05-20 18:51

不影響固定資產的原值數據