一、與稅務(wù)部門溝通
主動向稅務(wù)部門說明情況，解釋由于會計失誤導致出口業(yè)務(wù)收入確認時間錯誤以及后續(xù)一系列問題。提供詳細的業(yè)務(wù)資料，包括報關(guān)單、合同、發(fā)票等，以證明業(yè)務(wù)的真實性和問題的客觀性。
咨詢稅務(wù)部門對于這種情況的處理意見和具體操作流程，了解是否可以進行調(diào)整以及可能面臨的后果。
二、調(diào)整賬務(wù)處理
對于 2 月份出口業(yè)務(wù)未確認收入的錯誤，在當月補記出口銷售收入，并按照出口退稅的相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 出口銷售收入
對于 3 月份以內(nèi)銷形式開具的增值稅專用發(fā)票，沖回內(nèi)銷收入的確認。
借：主營業(yè)務(wù)收入 — 內(nèi)銷收入
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）
貸：應(yīng)收賬款等（紅字）
調(diào)整企業(yè)所得稅：
如果確定企業(yè)實際虧損，多交了企業(yè)所得稅，可以向稅務(wù)部門申請退稅或在以后年度應(yīng)納稅額中抵減。同時，調(diào)整所得稅費用和應(yīng)交所得稅科目。
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅（多交部分）
貸：所得稅費用
三、調(diào)整增值稅申報表
按照稅務(wù)部門的要求，將 2 月份出口業(yè)務(wù)收入在增值稅申報表中進行正確申報，調(diào)整當月的銷售額和銷項稅額（出口業(yè)務(wù)一般為零稅率或免稅）。
對于 3 月份已申報的內(nèi)銷收入，在調(diào)整當月進行負數(shù)申報，沖減錯誤申報的金額