EVER 追問

2018-05-10 17:03

我們是屬于生物研發與生物外包服務的公司，學生會利用閑暇時間在我們這邊做生物研發或者檢測之類的實工作。

方亮老師 解答

2018-05-10 17:05

計入勞務成本科目。

EVER 追問

2018-05-10 17:11

給實習生發補貼的時候直接做  借：勞務成本  貸：銀行存款  么？如果這個月沒有開票也做勞務成本是么？另外勞務成本是在財務報表的哪個科目體現出來呢？

方亮老師 解答

2018-05-10 17:19

1、正確分錄如下： 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-工資 
借：應付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
2、是的。 
3、填入存貨項目。

EVER 追問

2018-05-10 17:23

我們是小企業會計準則也這樣做么？老師我不明白為何是應付職工薪酬-工資科目？而且這不是不是應該計入管理費用-勞務費  來做的按勞務費申報個稅么

方亮老師 解答

2018-05-10 17:47

是的。 兼職人員的工資也需要計入應付職工薪酬科目。不屬于勞務費，屬于工資。

EVER 追問

2018-05-10 17:50

但對方還是學生啊。我們按實習協議簽沒有繳納社保，而且個稅是按勞務報酬申報的，老師您的意思是按工資薪金所得申報個稅并按工資做賬？·····

方亮老師 解答

2018-05-10 18:03

應該按照工資薪金所得申報個稅并按工資做賬

EVER 追問

2018-05-10 18:06

老師 我真的很困惑，這個問題我看學堂里有的說按勞務費，您這又說是實習生按工資薪金做賬申報納稅，到底是哪種嘛？

方亮老師 解答

2018-05-10 18:59

因為時間比較長，所以應該按照工資核算。

EVER 追問

2018-05-10 19:08

那還轉勞務成本么？您剛開始說計入勞務成本的

方亮老師 解答

2018-05-10 19:11

勞務成本需要轉入主營業務成本科目。

EVER 追問

2018-05-10 19:16

我是說  您說實習人員的工作計入 應付職工薪酬-工資，開始又說是計入勞務成本？意思是計入工資的月底需要轉入勞務成本？待有收入的時候由勞務成本轉入主營業務成本？是這樣么

方亮老師 解答

2018-05-10 20:38

完整分錄如下： 
1、計提當月的工資： 
借：勞務成本 
貸：應付職工薪酬-工資 
2、有收入的當月末編制如下分錄： 
借：主營業務成本 
貸：勞務成本