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送心意

田老師

職稱會計師

2018-05-10 16:45

待抵扣進(jìn)項稅額都還沒認(rèn)證的

田老師 解答

2018-05-10 16:51

1,“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算的是認(rèn)證了,但是按規(guī)定往后的日子才能抵扣。 
 
2,“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算的還沒有認(rèn)證,但是往后可以認(rèn)證的。 
 
“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。 
 
“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。 
 
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瀛洲煙雨  | 數(shù)學(xué)愛好者 
 
擅長: 數(shù)學(xué) 
 
其他回答 
待抵扣進(jìn)項稅額與待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別: 
1、待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。 
2、“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。 
“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。 
 
 
一、進(jìn)項稅額: 
 
進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。 
 
二、應(yīng)用范圍: 
 
根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額:納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票 抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 
 
納稅人購進(jìn)免稅 農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按13%抵扣進(jìn)項稅額。 
 
購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按13%抵扣進(jìn)項稅額。 
 
納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項稅額。 
 
生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計算抵扣進(jìn)項稅額。 
 
企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)這個增值稅申報表直接抵扣了
2022-03-10 14:07:36
同學(xué)您好,您方便伴您的報表截圖給我看下嗎
2022-03-01 20:35:12
增值稅申報表是指納稅人在每一期報稅期限內(nèi)根據(jù)相關(guān)稅收征收法律、法規(guī)要求填寫的稅收申報表,主要用于納稅人申報當(dāng)期應(yīng)納稅款額及通過各種扣除抵減的稅收減免額,以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅款額。 申請增值稅留抵退稅的納稅人在填寫增值稅申報表時,需要先填寫抵減項目欄,具體來說,首先在銷項稅額抵減欄填寫本期應(yīng)納稅額,然后在進(jìn)項稅額抵減欄填寫本期可抵減進(jìn)項稅額;最后在留抵稅額抵減欄填寫本期可留抵退稅額,即可抵減上限,即本期應(yīng)納稅額減去可抵減進(jìn)項稅額的差額。 此外,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十八條的規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)在報送稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的會計憑證或者其他用于證明減免稅額的憑證時,提交適當(dāng)?shù)臅嫔暾垼暾垥鴳?yīng)當(dāng)包括納稅人的情況、減免稅額的種類和數(shù)額以及相應(yīng)的證據(jù)等內(nèi)容。 拓展知識:增值稅留抵退稅是指納稅人繳納的本期增值稅較上一期累計應(yīng)納稅額多出部分,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,將多出部分退還給納稅人的稅收減免形式。
2023-02-27 15:29:19
你好,不是的,這個不一定的,不一定。
2023-10-18 16:48:47
補(bǔ)提了上年已繳納未計提的城建稅及教育費(fèi)。 ?這個也是計提附加稅上面咋是增值稅
2020-07-29 15:41:20
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