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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-24 12:05

1.這個計算轉(zhuǎn)讓股權(quán)的捐贈限額的思路存在錯誤。根據(jù)規(guī)定,個人發(fā)生的公益捐贈支出金額,捐贈股權(quán)的按照個人持有股權(quán)的財產(chǎn)原值確定。在這個例子中,張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值為500萬元(題目中未明確說明該原值的計算過程),而不是(11.5-2.5)×100萬元。所以捐贈限額為500×30% = 150萬元。
  2.通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出,稅前可以據(jù)實全額扣除,且不占用其他捐贈的30%限額。但是需要注意的是,能夠全額扣除的捐贈需要符合相關(guān)規(guī)定,一般是特定的公益慈善事業(yè)。


如果張某還有通過某縣民政部門捐贈現(xiàn)金的情況,這部分捐贈不能再按照全額扣除,而是要在分類所得中按照當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的30%計算扣除限額。假設(shè)張某當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額在扣除農(nóng)村義務(wù)教育捐贈后仍有剩余,那么可以在這個剩余的限額內(nèi)扣除通過某縣民政部門捐贈的現(xiàn)金部分。

活潑的荷花 追問

2024-07-24 12:28

老師。那這部分現(xiàn)金捐贈是不是應(yīng)該在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可以扣啊 因為股轉(zhuǎn)限額大于現(xiàn)金捐贈

樸老師 解答

2024-07-24 12:29

現(xiàn)金捐贈在符合條件的情況下可以在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中扣除,但不是直接在股權(quán)轉(zhuǎn)讓限額中扣除。


根據(jù)相關(guān)規(guī)定,個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。

活潑的荷花 追問

2024-07-24 12:33

是的 老師 您能看到這道題嗎?股轉(zhuǎn)時候 沒有扣除現(xiàn)金捐贈,我就討論這道題,不知道答案是否有誤

樸老師 解答

2024-07-24 12:35

這里的300萬元捐贈是全額扣除的,原因是這是通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈。在個人所得稅中,對于特定事項和特定公益機構(gòu)的捐贈,存在全額扣除的規(guī)定。農(nóng)村義務(wù)教育屬于此類特定事項,國家為鼓勵此類捐贈行為,允許全額扣除,而不受限額限制。

活潑的荷花 追問

2024-07-24 12:36

我是想問這道股轉(zhuǎn),為啥不扣那個現(xiàn)金捐贈?

樸老師 解答

2024-07-24 12:38

張某通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的300萬元,可以全額在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。


天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。


在這個案例中,張某8月13日轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型甲股份有限公司股份100萬股,該股份系2021年1月1日以現(xiàn)金出資500萬元取得,每股成本2.5元。
這里的300萬元捐贈是全額扣除的,原因是這是通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈。在個人所得稅中,對于特定事項和特定公益機構(gòu)的捐贈,存在全額扣除的規(guī)定。農(nóng)村義務(wù)教育屬于此類特定事項,國家為鼓勵此類捐贈行為,允許全額扣除,而不受限額限制。

活潑的荷花 追問

2024-07-24 12:58

(5)通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈300萬元,選擇在股份轉(zhuǎn)讓所得中扣除。通過某縣民政部門捐贈現(xiàn)金44.29萬元用于抗洪救災(zāi),選擇在轉(zhuǎn)增股本所得、經(jīng)營所得中依次扣除。
【不定項】
張某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅(    )萬元 我想問 為什么不扣這個44.29元,

樸老師 解答

2024-07-24 13:12

張某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅不扣除44.29萬元的原因主要是:捐贈扣除通常發(fā)生在與捐贈直接相關(guān)的所得項目中,而股份轉(zhuǎn)讓所得與捐贈無直接關(guān)聯(lián);同時,稅法規(guī)定了捐贈扣除的順序和限額,不允許跨項目混合扣除。

因此,在計算張某股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅時,不應(yīng)將捐贈的44.29萬元作為扣除項。如果張某在其他所得項目中有符合條件的捐贈,可以按照規(guī)定在這些項目的應(yīng)納稅所得額中扣除。

1)天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2)通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出,稅前可以據(jù)實扣除。(3)張某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(11.5-2.5)×100-500×70%-300]×20%=50(萬元)
老師  請問1.這個轉(zhuǎn)讓股權(quán)的捐贈限額是(11.5-2.5)×100-500×70%=550萬元,然后550*0.3=165萬元的捐贈限額嗎
               2.這個教育支出全額據(jù)說扣除是不是不占限額啊,如果不占限額 是不是還可以扣通過某縣民政部門捐贈現(xiàn)金啊?.
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
您好,請問是什么業(yè)務(wù)呢
2022-11-10 09:40:46
你好,同學(xué)。 如果你是計算稅法上的稅負,那么第一個。 如果你是計算會計上的稅負,第二個。
2020-02-19 20:09:09
你好工資薪金的個稅不是這樣計算的。 我給你公式 : (1)工資、薪金所得 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額 【備注】 1、累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 2、累計減除費用=5000元/月*當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)
2021-03-25 15:42:08
是的
2019-01-13 10:06:59
你好,你的抵免限額1644.44>1150,那你要補交的的就是4440-1150=3290.
2021-07-07 17:08:58
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