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送心意

老王老師

職稱,中級會計師

2018-05-02 09:21

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提問:老師,差額征稅銷項采集跟其它的有什么不同呢 為什么我金稅盤開票中的銷項數跟申報中的數據不一樣呢 我們是勞務派遣差額征稅的

老王老師 解答

2018-05-05 18:28

您好,差額征收的,申報增值稅請參考以下圖片處理,謝謝。

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--------------------------------------------- 提問:老師,差額征稅銷項采集跟其它的有什么不同呢 為什么我金稅盤開票中的銷項數跟申報中的數據不一樣呢 我們是勞務派遣差額征稅的
2018-05-02 09:21:25
學員你好,1.選擇一般計稅方法,通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。2.選擇簡易計稅方法差額征稅:通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發票或者是普通發票。
2018-01-23 10:57:50
你好,是公司打給你公司的錢和你給員工的錢的差額,稅率都是差額的5%。
2019-01-24 08:51:44
你好不需要繳納印花稅的。
2022-06-01 16:03:50
? 會計學堂?>?答疑社區?>?問題詳情 ? 奔奔 于?2017-04-17 10:29發布?999+次瀏覽 勞務派遣單位按差額征稅的,如何填報納稅申報表啊? 1個回答 ? 汪老師?|??官方答疑老師 2017-04-23,18:43 會計師,初級會計師 0 2016.6.30號北京國稅有這個例子? 北京利通勞務派遣公司(一般納稅人)與金源工程公司簽訂勞務派遣協議,為金源工程公司提供勞務派遣服務。利通勞務派遣公司代金源工程公司給勞務派遣員工支付工資,并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份,利通勞務派遣公司共取得勞務派遣收入53.55萬元,并全額開具增值稅普通發票。其中,代用金源工程公司支付給勞務派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務派遣公司本月購進一批辦公家具,并取得增值稅專用發票,注明銷售額3萬元,稅額0.51萬元。且本月已經認證相符。(二)若利通勞務派遣公司選擇差額納稅,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,不含稅銷售額(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1+5%)=1萬元,應納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下:? 1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》,利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,則該項業務均填列在第5欄。? ①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)”。? ②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。? ③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發生額”,“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。? ④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。? ⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列=第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》①將開具發票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。? ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000,9b欄第10列“合計”“銷項(應納)稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。? ③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數據填寫)。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。? 3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅,則取得的增值稅專用發票對應進項稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數”,21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數”均填列“500”。
2019-04-15 22:26:41
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