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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-04-29 13:26

您好,這樣可以的,但是有風險,不如編制工資表處理,按工資來代扣代繳個人所得稅。如果按勞務費處理的話,請參考以下處理方法。 
勞務報酬個稅計算公式 
一、計算公式 
應納稅所得額 = 勞務報酬(少于4000元) - 800元  
應納稅所得額 = 勞務報酬(超過4000元) × (1 - 20%)  
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數 
說明: 
1、勞務報酬所得在800元以下的,不用繳納個人所得稅; 
2、勞務報酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費用; 
3、勞務報酬所得超過4000元的,可減除勞務報酬收入20%的扣除費用; 
 
二、征收范圍 
勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 
 
三、稅率 
級數     含稅級距             不含稅級距          稅率(%)        速算扣除數  
1    不超過20,000元的        不超過16,000元的      20              0  
2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分   30   2,000  
3 超過50,000元的部分       超過37,000元的部分       40              7,000  
說明: 
1、表中的含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。  
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。  
 
四、應納稅所得額及應納稅額的計算 
勞務報酬所得按次計算納稅,每次收入額不超過4000元的,減除費用800元,收入額超過4000元 的,減除20%的費用,余額為應納稅所得額。  
應納稅額 = 應納稅所得額×適用稅率 - 速算扣除數 
 
五、加成征收 
而勞務報酬所得適用比例稅率,稅率為20%,對勞動報酬所得一次收入畸高的,實行加成征收,即:應納稅所得額超過2萬元到5萬元的部分,加征五成(即稅率為30%),超過5萬元的部分加征十成(即稅率為40%)。 
 
六、法規依據 
1、經咨詢國稅和地稅后,勞務報酬個人所得稅,如果在國稅局發票,國稅綜合稅率是4.86%(增值稅3%,附加稅費3%*12%,代征個稅1.5%),另外個人拿發票到公司報銷時,公司還要代扣代繳地稅的個人所得稅,按一中的公式計算出的個人所得稅,再減去國稅已經代征的1.5%來代扣代繳。 
《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》信息來源:http://www.szds.gov.cn/szds/0100/201606/c69a1ca899db463d9dbd71b73bcdc581.shtml 
2、《中華人民共和國個人所得稅法》,第三條 個人所得稅的稅率,四、勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務院規定,第六條 應納稅所得額的計算:四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。 
3、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,第十一條 稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高,是指個人一次取得勞務報酬,其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成)。

坐看云起 追問

2018-04-29 19:33

因為不是企業的員工,不知做進工資表是否合適,只是幫我們公司做顧問,也沒有簽訂什么合同,想著按勞務報酬給他支付,比如給他5000,那么我按5000*0.8*0.2=800,計算稅款并代扣代繳,實際發給他4200,不知這樣可以嗎?那我怎么代為申報呢?

王雁鳴老師 解答

2018-04-29 20:30

您好,這樣也可以的。代為申報時,在地稅網上填寫個人所得稅申報表,就可以的。

坐看云起 追問

2018-04-30 10:54

那我的賬務處理:借:管理費用--勞務費   5000   貸:銀行存款  4200   應交稅費--應交個人所得稅  800  ?是否要通過應交稅費來核算,實際扣款時,借:應交稅費 --個稅 800 待:銀行存款  800?是否正確?    就是勞務費造表的時候單獨造,申報的時候和公司的工資一起申報個稅?這樣是不是不用取得勞務費發票也可以(因為有完稅憑證)?

王雁鳴老師 解答

2018-04-30 12:27

您好,是的,賬務處理是對的,要通過應交稅費來核算的。正確。是的,沒有勞務發票,也可以的。

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您好,這樣可以的,但是有風險,不如編制工資表處理,按工資來代扣代繳個人所得稅。如果按勞務費處理的話,請參考以下處理方法。 勞務報酬個稅計算公式 一、計算公式 應納稅所得額 = 勞務報酬(少于4000元) - 800元 應納稅所得額 = 勞務報酬(超過4000元) × (1 - 20%) 應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數 說明: 1、勞務報酬所得在800元以下的,不用繳納個人所得稅; 2、勞務報酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費用; 3、勞務報酬所得超過4000元的,可減除勞務報酬收入20%的扣除費用; 二、征收范圍 勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 三、稅率 級數 含稅級距 不含稅級距 稅率(%) 速算扣除數 1 不超過20,000元的 不超過16,000元的 20 0 2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分 30 2,000 3 超過50,000元的部分 超過37,000元的部分 40 7,000 說明: 1、表中的含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。 四、應納稅所得額及應納稅額的計算 勞務報酬所得按次計算納稅,每次收入額不超過4000元的,減除費用800元,收入額超過4000元 的,減除20%的費用,余額為應納稅所得額。 應納稅額 = 應納稅所得額×適用稅率 - 速算扣除數 五、加成征收 而勞務報酬所得適用比例稅率,稅率為20%,對勞動報酬所得一次收入畸高的,實行加成征收,即:應納稅所得額超過2萬元到5萬元的部分,加征五成(即稅率為30%),超過5萬元的部分加征十成(即稅率為40%)。 六、法規依據 1、經咨詢國稅和地稅后,勞務報酬個人所得稅,如果在國稅局發票,國稅綜合稅率是4.86%(增值稅3%,附加稅費3%*12%,代征個稅1.5%),另外個人拿發票到公司報銷時,公司還要代扣代繳地稅的個人所得稅,按一中的公式計算出的個人所得稅,再減去國稅已經代征的1.5%來代扣代繳。 《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》信息來源:http://www.szds.gov.cn/szds/0100/201606/c69a1ca899db463d9dbd71b73bcdc581.shtml 2、《中華人民共和國個人所得稅法》,第三條 個人所得稅的稅率,四、勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務院規定,第六條 應納稅所得額的計算:四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。 3、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,第十一條 稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高,是指個人一次取得勞務報酬,其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成)。
2018-04-29 13:26:06
借成本費用相關科目貸銀行存款應交稅費個稅。
2019-12-31 12:43:31
你好 計算是這樣=5500*(1-20%)*20%=880 借應繳稅費-代扣代繳個稅 貸銀行存款
2019-06-06 14:07:13
你好 明年退回是稅局退你 還是勞務個人退你?
2019-12-11 13:30:46
你好, 借:其他應收-個稅 貸:應交稅費-個人所得稅
2019-11-06 16:14:28
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