半夏花語
于2024-06-13 08:59 發(fā)布 ??505次瀏覽
嬋老師
職稱： 中級會計師
2024-06-13 09:07
負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？
答： 你好，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。
老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對吧，其他債權(quán)投資公允價值變動增加200萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對應(yīng)科目計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對嗎？謝謝
答： 是的，是你這樣的理解，因為根據(jù)，最新會計準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負(fù)債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異？
答： 你好，同學(xué)。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
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