(1)請分析A 公司2×18年12月31日上述各項資產和負債的賬面價值和計稅基礎各為多少。 (2)請根據題中信息分析A 公司上述事項中,哪些構成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅暫時性差異還是可 抵扣暫時性差異,以及所得稅的影響。 (3)計算A 公司2×18年所得稅費用并編制相關會計分錄。
徐智偉
于2023-06-19 10:35 發布 ??351次瀏覽

- 送心意
嬋老師
職稱: 中級會計師
2023-06-19 10:55
同學,涉及題目較多,我回答需要時間,麻煩再追問一下,謝謝
相關問題討論

你好,負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異,確認的是遞延所得稅資產,在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減,你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33

您好,總結的很全面,遞延所得稅說負債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42

同學,涉及題目較多,我回答需要時間,麻煩再追問一下,謝謝
2023-06-19 10:55:51

你好,遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:
資產的賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;
資產的賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;
負債的賬面價值大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;
負債的賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;
遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加。
遞延所得稅資產是資產,借方表示增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬于費用的減少,企業損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加。
2019-08-22 08:02:51

你好,同學。
遞延所得稅費用公式沒問題。
應納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息
徐智偉 追問
2023-06-19 11:15
徐智偉 追問
2023-06-19 11:37
嬋老師 解答
2023-06-19 11:40