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送心意

嬋老師

職稱中級會計師

2023-06-19 10:55

同學,涉及題目較多,我回答需要時間,麻煩再追問一下,謝謝

徐智偉 追問

2023-06-19 11:15

已追問了

徐智偉 追問

2023-06-19 11:37

你好老師這個有結果了嗎?

嬋老師 解答

2023-06-19 11:40

1該國庫券2×18年12月31日的賬面價值=2034-(2000×5%×9/12-2034×4%×9/12)=2020.02(萬元),計稅基礎=2020.02萬元。
2該項應收賬款的賬面價值為100萬元;相關的收入已包括在應稅利潤中,并且期末未計提壞賬準備,因此該應收賬款的計稅基礎是100萬元。
3該批交易性證券2×18年12月31日的賬面價值為120萬元;按照稅法規定,成本在持有期間保持不變,所以計稅基礎是122萬元。
4該項負債2×18年12月31日的賬面價值為100萬元;按照稅法規定,各項稅收的滯納金不得稅前扣除,所以計稅基礎是100萬元。
國債利息收入和稅收滯納金是構成永久性差異,應收賬款壞賬準備構成可抵扣暫時性差異,交易性證券的公允價值變動構成可抵扣暫時性差異。

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相關問題討論
你好,負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異,確認的是遞延所得稅資產,在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減,你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33
您好,總結的很全面,遞延所得稅說負債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42
同學,涉及題目較多,我回答需要時間,麻煩再追問一下,謝謝
2023-06-19 10:55:51
你好,遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系: 資產的賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債; 資產的賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產; 負債的賬面價值大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產; 負債的賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債; 遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加。 遞延所得稅資產是資產,借方表示增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬于費用的減少,企業損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加。
2019-08-22 08:02:51
你好,同學。 遞延所得稅費用公式沒問題。 應納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
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