老師，如果支出貨款只附銀行電子回執，沒附上發票（主要有些發票末到或跟當時的金額不同）。再做一筆待抵扣進項稅的分錄，附上進項稅抵扣表。把整個月要抵扣的進項稅的發票訂好，附上抵扣統計表，這樣可以么　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

樸老師

職稱：會計師

2024-06-12 10:13

這種做法存在一定的風險和問題。雖然附上銀行電子回執可以證明款項的支付，但沒有發票作為正式的憑證，可能會導致以下情況：

  1.稅務問題：稅務機關可能要求企業在申報稅款時提供合法有效的發票作為扣除進項稅的依據。如果沒有發票，可能會導致進項稅無法抵扣，增加企業的稅負。
  2.審計風險：在企業審計或稅務檢查時，缺乏發票可能引起審計人員的關注，需要提供更多的解釋和證明，增加了審計風險。
  3.內部控制問題：沒有發票可能影響企業內部的財務管理和控制，難以確保支出的真實性和合理性。

為了避免上述問題，建議采取以下措施：

  1.及時催促供應商提供發票，確保發票與貨款支付金額一致。
  2.如果發票未到，可以先暫估入賬，待發票收到后再進行調整。
  3.建立健全的發票管理制度，明確發票的獲取、審核和歸檔流程，確保發票的及時性和準確性。
  4.對于確實無法取得發票的支出，要確保有其他合法的憑證支持，如合同、收據等，并在稅務申報時進行適當的處理。

同時，關于待抵扣進項稅的分錄，一般情況下，在取得增值稅抵扣憑證時，可以借記“應交稅金--待抵扣進項稅額”，貸記“銀行存款”；在抵扣時，借記“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”，貸記“應交稅金--待抵扣進項稅額”。

凌苑商城追問

2024-06-12 10:32

主要是預付供應商的貨款，發幾次貨，開了2次增值稅的發票，把貨款的發票金額都開完。我問前一個會計，她是做分錄是預付貨款，然后月底做一次性待抵扣進項稅的分錄，講是這樣才對得上。不然預付貨款，發12萬的貨分3次發，開3萬+9萬的發票，怎樣對得上？每次支付貨款除了附上付款的銀行回執還有貨品入倉單，有些沒附上發票，
我是不是按她的方法做比較好？

樸老師解答

2024-06-12 10:34

同學你好
對的
是這樣的

凌苑商城追問

2024-06-12 10:41

那按她的方法，有些支付貨款沒附上供應商的發票也沒問題了？！

樸老師解答

2024-06-12 10:42

那不行

該有發票的得有發票

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