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我公司是純外貿企業，公司不開票沒有銷項。我司收到國外客戶寄來的一百多美金樣品，樣品在進口時交了進口增值稅（直接在申報窗口扣的），這個樣品直接發給工廠參考生產，等之后下單收到的這個樣品還會再退還給客戶。現在就只針對海關進口增值稅繳款書上面的進口增值稅金額做個簡化的賬戶處理，請問該怎么做合適。麻煩給下詳細的會計分錄，感謝。（進項稅額我們不抵扣也不留底）
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于2024-05-11 10:24 發布 ??240次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2024-05-11 10:28
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精選問題
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老師，稅務稽查，查了2022-2024年的賬，有些進項稅不能 問
賬務處理 轉出進項稅額 借：相關成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據進項稅額對應的業務確定 ） 100000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉出，增加對應成本費用。 繳納稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 貸：銀行存款 100000 將轉出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款 企業所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉出增加了成本費用，在企業所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應納稅所得額。在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關附表（如 A105000《納稅調整項目明細表》 ）中，準確填寫相關成本費用調整數據。 答
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