老師，稅務(wù)稽查，查了2022-2024年的賬，有些進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。比如2022年有10萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)抵扣了，被查了，都要我們調(diào)整出來(lái)，然后他們自己操作后，我們網(wǎng)銀直接扣了10萬(wàn)元。那應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？另外，匯算清繳的時(shí)候又該怎么申報(bào)

李老師A

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,爭(zhēng)取明年拿下注會(huì)和稅務(wù)師！

2025-05-15 15:43

賬務(wù)處理
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
借：相關(guān)成本費(fèi)用科目（如原材料、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用等，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)確定） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 100000
這里是因?yàn)橹暗挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以要從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，增加對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用。
繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 100000
貸：銀行存款 100000
將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際繳納，沖減銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳：由于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出增加了成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部分增加的成本費(fèi)用會(huì)影響應(yīng)納稅所得額。在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類(lèi)）》及相關(guān)附表（如 A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》）中，準(zhǔn)確填寫(xiě)相關(guān)成本費(fèi)用調(diào)整數(shù)據(jù)。

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問(wèn)

2025-05-15 15:45

跨年的，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，不能填未分配利潤(rùn)里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:46

涉及到以前年度損益調(diào)整的，可以轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里面

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問(wèn)

2025-05-15 15:48

因?yàn)?0萬(wàn)就是2022年的進(jìn)項(xiàng)。那我直接：借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10，貸銀行存款10。
這樣寫(xiě)了分錄后，匯算清繳也需要調(diào)增嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:49

你好，同學(xué)，是這樣的啊，你這個(gè)減少利潤(rùn)了啊，你之前年度所交企業(yè)所得稅了啊

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問(wèn)

2025-05-15 15:51

那這個(gè)10萬(wàn)，是填在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，這一項(xiàng)里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:53

您好，同學(xué)，填在其他欄啊

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問(wèn)

2025-05-15 15:57

好的，謝謝老師

李老師A 解答

2025-05-15 15:58

不用謝，麻煩給個(gè)好評(píng)

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問(wèn)題

相似問(wèn)題

最新問(wèn)題

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

在線提問(wèn) 累計(jì)解決 6471個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

在線提問(wèn) 累計(jì)解決 6471個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自 會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)手機(jī)號(hào)，解答成功后可以快速查看答案。

親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？