老師，23年年末計提年終獎22.5萬，24年4月實際發放25.7萬，年終獎計入工資中進行匯算清繳時賬上金額、實發金額、稅務金額分別怎么填

樸老師

職稱：會計師

2024-05-07 10:31

1.會計處理：借：應付職工薪酬-年終獎金 257,000元貸：應交稅費-應交個人所得稅（根據具體稅率計算）貸：銀行存款 257,000元借：管理費用等（根據費用所屬部門計入相關科目） 225,000元貸：應付職工薪酬-年終獎金 225,000元計提年終獎金時（2023年年末）：企業發放年終獎金時（2024年4月）：
2.稅務處理：賬上金額：在稅務申報時，賬上金額通常指的是會計賬簿上記錄的年終獎金計提金額，即225,000元。實發金額：實發金額指的是實際支付給員工的年終獎金額，即257,000元。在稅務申報時，需要如實填寫這一金額。稅務金額：稅務金額指的是根據稅法規定計算出的應納稅所得額，這一金額會基于實發金額（257,000元）和相關稅法規定進行計算。同時，還需要考慮代扣代繳的個人所得稅。
3.匯算清繳：在進行年度個人所得稅匯算清繳時，需要綜合考慮全年度的工資、獎金等收入，以及相關的扣除項，來確定最終的應納稅所得額和個人所得稅額。如果實際發放的年終獎金額超過了原先計提的金額，可能需要在匯算清繳時做出相應的調整。

胡樂追問

2024-05-07 10:39

老師，匯算清繳填報實際發放是未減個稅前的費用，那年終獎能都按計提填嗎，不能調23年的又要調24年

樸老師解答

2024-05-07 10:45

同學你好
對的
計提了不發調增就可以了

胡樂追問

2024-05-07 10:48

老師，計提了22.5，也在稅算匯繳發了25.7萬，我的意思能不能在23年匯算清繳時賬載金額、實際發放金額、稅收金額都填計提數22.5萬，這樣就不用去調整，否計這次調了23年的下次又要調24年的

樸老師解答

2024-05-07 10:51

那你沒有補計提嗎

胡樂追問

2024-05-07 10:52

補計提了，但是補在24年1月

樸老師解答

2024-05-07 10:55

做跨年補計提的就都填寫25.7

胡樂追問

2024-05-07 10:59

老師，都寫了25.7萬，到了24年要調整嗎

樸老師解答

2024-05-07 11:03

不需要的
你做跨年補計提的

胡樂追問

2024-05-07 11:08

那福利費的基數按那個計數

樸老師解答

2024-05-07 11:11

同學你好
按應發工資25.7萬哦

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