超市預付卡發票，如何做賬務處理

老王老師

職稱： ,中級會計師

2018-04-14 21:23

您好，預付卡業務賬務處理
針對銷售方、售卡方、持卡方，會計處理分別如下，請對照處理
一、銷售方
（一）持卡方購買商品時
1、會計分錄
借：應收帳款——預付卡
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、發票開具
不能開具發票
（二）與售卡方結算時
借：銀行存款
貸：應收帳款——預付卡
借：銷售費用
貸：應收帳款——預付卡
發票取得
取得售卡方公司開具的增值稅專用發票
二、乙公司（售卡方）
（一）銷售購物卡時
1、會計分錄
借：銀行存款
貸：其他應付款——預付卡
2、發票開具
開具增值稅普通發票，品名填寫“預付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。
（二）與銷售方結算預付卡資金時
借：其他應付款——預付卡
貸：銀行存款
（三）與銷售方結算手續費時
1、會計分錄
借：其他應付款——預付卡
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、發票開具
開具增值稅專用發票，品名“經紀代理服務"，稅率6%。
三、持卡方
（一）向售卡方購卡時
1、會計分錄
借：其他應收款——預付卡
貸：銀行存款
2、發票取得
取得開具的普通發票，品名“預付卡銷售和充值”，發票稅率欄“不征稅”。
（二）用卡購買辦商品時
1、會計分錄
借：管理費用等科目
貸：其他應收款——預付款
2、發票取得
不能取得增值稅發票，只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。

Anne 追問

2018-04-15 18:18

老師，關于公司業務招待用的酒，該如何賬務處理，有專票，可以抵扣嗎，關于這一方面的知識，麻煩老師詳細拓展一下，謝謝

老王老師解答

2018-04-15 18:33

您好，是這樣的，如果純粹招待的話，是不能抵扣的，做賬時，借；庫存商品，或者管理費用-業務招待費，貸：現金或者銀行存款。如果是會議用酒的話，可以記入會議費，就可以抵扣增值稅了，借；管理費用-會議費，應交稅費-應交增值稅-進項，貸：現金或者銀行存款。這也就是打個擦邊球而已，如果稅務不細究的話，蒙混過關了，如果稅務細查的話，就算記入了會議費，也是不可以抵扣的。

你好，借預付賬款貸銀行存款借費用等貸預付賬款

2021-07-08 11:22:36

預付卡這個做借預付賬款貸庫存現金或者是其他應付款，這個加油出差話做差旅費下面，市區用做管理費用交通費

2020-06-06 11:10:27

您好，預付卡業務賬務處理針對銷售方、售卡方、持卡方，會計處理分別如下，請對照處理一、銷售方（一）持卡方購買商品時 1、會計分錄借：應收帳款——預付卡貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：庫存商品 2、發票開具不能開具發票（二）與售卡方結算時借：銀行存款貸：應收帳款——預付卡借：銷售費用貸：應收帳款——預付卡發票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發票二、乙公司（售卡方）（一）銷售購物卡時 1、會計分錄借：銀行存款貸：其他應付款——預付卡 2、發票開具開具增值稅普通發票，品名填寫“預付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。（二）與銷售方結算預付卡資金時借：其他應付款——預付卡貸：銀行存款（三）與銷售方結算手續費時 1、會計分錄借：其他應付款——預付卡貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2、發票開具開具增值稅專用發票，品名“經紀代理服務"，稅率6%。三、持卡方（一）向售卡方購卡時 1、會計分錄借：其他應收款——預付卡貸：銀行存款 2、發票取得取得開具的普通發票，品名“預付卡銷售和充值”，發票稅率欄“不征稅”。（二）用卡購買辦商品時 1、會計分錄借：管理費用等科目貸：其他應收款——預付款 2、發票取得不能取得增值稅發票，只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。

2018-04-14 21:23:36

你好，分錄借：預付賬款貸：銀行存款

2020-02-13 09:21:13

你好！計入你們的運費就可以的

2018-10-25 15:25:14

精選問題

申報個稅1-4月多申報了一個員工工資，現在進行更正問

你好，是的，你多計提的做紅字沖減。答
請教老師，我們在年終所得稅匯算清繳時，查出需補一問

建議是你賬務處理做這個，然后年初數不要調整。因為你年初要修改的話，整個一年都需要修改勾稽關系不一致，可以忽略。答
老師，我年底有一筆獎金沒有發，現在是不是要在匯算問

你好，你可以借錢來發放。答
老師，我們出租廠房給A公司，國網供電公司給我們開發問

你好，我們做收入開票，開進來做庫存商品答
老師好，請問申報年度報表時，除了分公司本身要報報問

若是匯總申報企業所得稅的，按合并報表數據申報答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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