2022年企業暫估成本510萬，2023年匯算期內2022年暫估的發票到達到400萬元，2023年企業只調整了往來科目，借：其他應付款-暫估成本400萬元，貸：其他應付款——XX公司400萬元，沒有調整成本，但是2022年企業的得稅匯算時已將沒有發票的110萬元作了調整增加，現在是需要將23年調整往來的會計分錄沖銷，再做沖銷原暫估的憑證，再補入賬2022年暫估的發票400萬元呢？還是直接做一筆補充分錄:借：以前年度損益調整 -110萬元，借：其他應付款-暫估成本 110萬元

樸老師

職稱：會計師

2024-03-25 15:47

同學你好
兩種方法都可以達到調整的目的，但選擇哪種方法取決于企業的會計政策和具體操作習慣。一般來說，如果企業傾向于保持會計記錄的清晰和連貫，可能會選擇第一種方法，即先沖銷原錯誤分錄，再補入賬正確發票。如果企業更注重效率和簡化操作，可能會選擇第二種方法，即直接做補充分錄。

素素追問

2024-03-25 16:20

老師，2022年的成本因2023年調整賬務錯了，少調整成本，現在2024年再做以上的調整分錄有什么風險沒？特別是稅務方面的。

樸老師解答

2024-03-25 16:22

同學你好
這個沒有風險的

素素追問

2024-03-25 16:29

畢竟2022年暫估后沒有到的發票在2022年企業所得稅匯算時已作納稅調整增加了哈

素素追問

2024-03-25 16:30

老師，如果不更正過來，可能會有風險對嗎？

樸老師解答

2024-03-25 16:36

稅局不一定哪天就查賬

素素追問

2024-03-25 16:49

意思還是調整后妥當些是吧，

樸老師解答

2024-03-25 17:04

同學你好
對的
最好是調整

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