生產(chǎn)企業(yè)在無法取得進(jìn)項專用發(fā)票時如何計算免抵退稅額？

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-04-03 17:56

你好，生產(chǎn)企業(yè)出口，免抵退是按留抵稅額來退的，如果公司沒有進(jìn)項發(fā)票，那么，就不會有留抵，那么就退不到稅！

2018-04-03 17:56:20

貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅免抵稅額：借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅次月收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

2019-04-16 12:46:09

你好，步驟當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。其中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。如果當(dāng)期沒有免稅購進(jìn)原材料價格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。 2。免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率。3。如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。

2020-07-22 14:10:30

是的，因為免抵退金額都用來抵消銷項了，沒有稅額可以退了

2017-02-26 12:55:42

同學(xué)你好，1、免抵退稅額：是指出口貨物報關(guān)單上的fob價和匯率和退稅率相乘所得。 2、免抵額：是指免抵退稅額和本期期末留抵額相比較計算所得。 1）當(dāng)：免抵退稅額大于本期期末留抵額時，出現(xiàn)了免抵額，金額是指其差額部分。退稅額就是本期期末留抵部分。 2）當(dāng)：免抵退稅額等于本期期末留抵額時，則免抵退稅額就是應(yīng)退稅額。 3）當(dāng)：免抵退稅額小于本期期末留抵額時，則免抵退稅額就是應(yīng)退稅額，差額部分結(jié)轉(zhuǎn)下月留抵。

2020-08-10 17:08:52

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